4.5 Rámec pre riadenie kreditného rizika a rámec vnútornej kontroly

V súlade s Usmerneniami EBA o vnútornom riadení by inštitúcie mali vykonávať spoľahlivý a komplexný rámec vnútornej kontroly vrátane riadenia kreditného rizika, ktorý bude okrem iného rešpektovať účtovné zásady, oddelenie a nezávislosť funkcií a zodpovedností, výzvy a zaistenie výsledkov.

Riadenie rizík a vnútorné kontroly pre kreditné riziko by mali byť začlenené do celkového rámca riadenia rizík a rámca vnútornej kontroly, ako aj do organizačnej a rozhodovacej štruktúry. Inštitúcie by mali zabezpečiť, aby rámec vnútornej kontroly vrátane riadenia kreditného rizika podporoval spoľahlivé a primerané prijímanie rizika, analýzu a monitorovanie počas životného cyklu úverového nástroja vrátane navrhovania a rozvoja konkrétneho produktu, predaja a správy.

Inštitúcie by mali zaviesť mechanizmy na pravidelné a transparentné podávanie správ, aby sa riadiacemu orgánu, jeho výboru pre riziká, ak je zriadený, a všetkým príslušným útvarom alebo funkciám poskytovali včasné, presné a stručné správy, aby mohli prijímať informované a účinné opatrenia v rámci svojich príslušných mandátov s cieľom zabezpečiť identifikáciu, meranie alebo posúdenie, monitorovanie a riadenie kreditného rizika (pozri aj oddiel 8).

Inštitúcie by mali jasným a transparentným spôsobom určiť rozdelenie zodpovedností a právomocí v organizácii, a to aj v rámci obchodných línií, útvarov a funkcií vrátane riadenia rizík, ako aj medzi nimi. Na tento účel by inštitúcie mali jasne určiť pracovné funkcie zodpovedné za vykonávanie rôznych úloh týkajúcich sa prijímania kreditného rizika a procesu rozhodovania o poskytnutí úveru, a to spôsobom, ktorý nebude viesť ku konfliktu záujmov a ktorým sa zabezpečí účinné riadenie kreditného rizika.

Obchodné línie a útvary podieľajúce sa na vzniku kreditného rizika by mali byť v prvom rade zodpovedné za riadenie kreditného rizika vytvoreného prostredníctvom ich činností počas životnosti úveru. Tieto obchodné línie a útvary by mali mať zavedené primerané mechanizmy vnútornej kontroly na zabezpečenie dodržiavania vnútorných politík a prís lušných vonkajších požiadaviek.

Inštitúcie by mali mať funkciu riadenia rizík v súlade s Usmerneniami EBA o vnútornom riadení, ktorá má byť zodpovedná za zabezpečenie riadnej kontroly kreditného rizika. Funkcia riadenia rizika by mala byť nezávislá od útvarov podieľajúcich sa na vzniku obchodných činností.

Na účely bodu 75 by inštitúcie mali zvážiť tieto oblasti/úlohy:

• a. rozvoj a udržiavanie procesov a postupov poskytovania úverov a monitorovania;
• b. vymedzenie a rozvoj procesov, mechanizmov a metodík pre rizikový apetít pre kreditné riziko, stratégie kreditného rizika a politiky v oblasti kreditného rizika vrátane celkového postupného kaskádového procesu pre politiky a postupy a obchodnej stratégie;
• c. navrhnutie a vykonávanie primeraného rámca pre rozhodovanie o poskytnutí úveru v súlade s týmito usmerneniami;
• d. navrhnutie, vymedzenie a vykonávanie monitorovania kreditného rizika a podávania správ vrátane systémov včasného varovania, úverového portfólia a monitorovania agregovaného rizika, a to aj v súvislosti s ICAAP a akýmikoľvek uplatniteľnými regulačnými ukazovateľmi, napr. pravidlami pre veľkú majetkovú angažovanosť;
• e. vykonávanie posúdenia úverovej bonity a analýzy kreditného rizika na účely bodovania alebo ratingu;
• f. poskytovanie nezávislého/druhého stanoviska k posúdeniu úverovej bonity a analýze kreditného rizika na účely rozhodovania o poskytnutí úveru, s uvedením, za akých okolností, vzhľadom na osobitosti úverového nástroja, jeho veľkosti a rizikového profilu dlžníka, je toto nezávislé/druhé stanovisko relevantné;
• g. posúdenie primeranosti opravných položiek v súlade s príslušným účtovným rámcom;
• h. vytváranie nových úverových produktov pri zohľadnení požiadaviek pre proces schválenia nových produktov a priebežné monitorovanie primeranosti úverových produktov;
• i. r iadenie skorých nedoplatkov a problémových expozícií a poskytovanie a monitorovanie úpravy podmienok splácania, v súlade s ustanoveniami Usmernení EBA o riadení problémových expozícií a expozícií s odloženou splatnosťou¹⁷ a Usmernení EBA k nedoplatkom a zabaveniu podľa smernice 2014/17/EÚ¹⁸ a vnútornými politikami inštitúcie – v súvislosti s poskytovaním úverov spotrebiteľom môžu takéto úlohy prípadne takisto zahŕňať nadväzovanie kontaktov s nezávislými službami úverového a dlhového poradenstva;
• j. vykonávanie stresového testovania v rámci agregovaného úverového portfólia, ako aj v rámci podportfólií a zemepisných segmentov;
• k. monitorovanie individuálnych expozícií prostredníctvom pravidelných kreditných pre hodnotení v súlade s požiadavkami stanovenými v oddiele 8 vrátane preskúmania vzoriek úverových liniek;
• l. zabezpečenie integrity a spoľahlivosti procesu priraďovania interných ratingov, ako je opísané v článku 173 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ je to relevantné pre inštitúcie s povolením používať prístup interných ratingov, ako aj integrity a spoľahlivosti ratingovej stupnice a procesu priradenia ratingu používanými inštitúciou v prípade inštitúcií, ktoré uplatňujú štandardizovaný prístup;
• m. vykonávanie zabezpečenia kvality kreditných hodnotení, pri zohľadnení príslušnej veľkosti vzorky, a zabezpečenie, aby bolo kreditné riziko riadne určené, zmerané, monitorované a riadené v rámci vytvárania obchodných činností inštitúcie, a aby sa riadiacemu orgánu inštitúcie pravidelne podávali správy.

¹⁷ EBA/GL/2018/06.

¹⁸ EBA/GL/2015/12.