7.3 Calibration of EL BE and LGD in-default

I forbindelse med estimering af EL BE og LGD-misligholdelse bør institutterne beregne de faktiske tab givet misligholdelse (LGD) for misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med afsnit 6.3.1 med den eneste forskel, at dette bør gøres med hensyn til hver af referencedatoerne, der er fastlagt i overensstemmelse med punkt 171 til 174 i stedet for med hensyn til datoen for misligholdelse. I beregningen af det faktiske tab givet misligholdelse (LGD) på en pågældende referencedato bør institutterne indbefatte alle gebyrer og renter, som er kapitaliseret før referencedatoen, og de bør diskontere alle efterfølgende pengestrømme og træk på faciliteter i forhold til referencedatoen.

Når institutterne efter misligholdelsestidspunktet afskriver en del af eksponeringen, bør beregningen af det økonomiske tab og det faktiske tab givet misligholdelse (LGD) være baseret på det fulde beløb i den udestående gældsforpligtelse uden hensyntagen til den delvise afskrivning. Når institutterne regelmæssigt afskriver dele af eksponeringer på grundlag af en konsistent politik med hensyn til tidspunktet og størrelsen for afskrivningen, kan de dog indbefatte disse oplysninger i kalibreringen af endeligt EL BE og endelig LGD-misligholdelse. Når institutterne foretager afskrivninger på en mindre regelmæssig måde, kan de afspejle oplysningerne om den delvise afskrivning af en bestemt eksponering i anvendelsen af disse parametre på denne eksponering ved at tilsidesætte outputtet, der indgår i ratingprocessen, i overensstemmelse med afsnit 8.2 for at sikre overensstemmelse mellem LGD-estimeringen og anvendelsen af LGD-estimaterne.

I forbindelse med estimering af EL BE og LGD-misligholdelse bør institutterne beregne det langsigtede gennemsnitlige tab givet misligholdelse (LGD) for de faktiske tab givet misligholdelse (LGD) for misligholdte eksponeringer omtalt i punkt 178 ved at følge de fastlagte krav i afsnit 6.3.2 med den eneste undtagelse, at der for hver referencedato kun bør anvendes uafsluttede inddrivelsesprocedurer, hvis deres pågældende referencedato for anvendelsen af parametrene for EL BE og LGD-misligholdelse ligger efter referencedatoen, der tages i betragtning til estimeringen.

I overensstemmelse med afsnit 6.3.2.3 bør institutterne ikke estimere nogen fremtidige inddrivelser for eksponeringer, der forbliver i misligholdt status i en tidsperiode, som er længere end inddrivelsesprocedurens maksimale længde, der er fastlagt af instituttet. Dog kan relevante oplysninger vedrørende bestemte eksponeringer, især oplysninger om eksisterende sikkerhedsstillelse, afspejles i anvendelsen af disse parametre ved at tilsidesætte outputtet, der indgår i ratingprocessen, i overensstemmelse med afsnit 8.2.

7.3.2 Specifikke krav for estimering af EL BE

7.3.2.1 Consideration of MoC in EL BE estimation

7.3.2.2 Current economic circumstances

7.3.2.3 Relation of EL BE to specific credit risk adjustments