5.4 MIS-kapacitet

Institutterne bør kunne indgive rettidige og nøjagtige oplysninger til afviklingsmyndighederne, således at de kan træffe informerede beslutninger før, under og efter afviklingen. Institutterne bør have tilstrækkelige ledelsesinformationssystemer (MIS) og teknologiske infrastrukturer til rettidig gennemførelse af afviklingsstrategien i overensstemmelse med artikel 11 i direktiv 2014/59/EU.

I overensstemmelse med proportionalitetsprincippet og for at støtte de processer, der er omhandlet i punkt 75 i disse retningslinjer, bør institutterne efter anmodning fra afviklingsmyndighederne kunne fremlægge detaljerede oplysninger om overførselsområdets komponenter og ajourføre de nødvendige data til overførslen. Tidsforskellen mellem skæringsdatoen for oplysningerne og afviklingsdatoen bør være så lille som muligt. Detaljeringsgraden bør gøre det muligt at værdiansætte de overførte elementer adskilt fra de resterende elementer og give afviklingsmyndigheden mulighed for at træffe afgørelse om de nærmere omstændigheder ved adskillelsen og overførslen og identificere overførselselementer i overensstemmelse med, hvad der er nødvendigt for den nationale gennemførelsesretsakt.

Oplysninger til bestemmelse af det centrale overførselsområde

Institutterne bør støtte fastlæggelsen af overførselsområdet med oplysninger om niveauet for de enkelte elementer (passiver, aktiver og rettigheder), herunder:

• - kortlægning af kritiske funktioner og centrale forretningsområder for hvert element
• - klassifikation af elementer (f.eks. type aktiver/passiver, oplysninger om modparten og type af sikkerhedsstillelse)
• - indikatorer for aktivernes kvalitet og risici (f.eks. klassificering af lån/misligholdte lån, oplysninger om risikovægtede aktiver og sikkerhedsstillelse, likvide aktiver af høj kvalitet)
• - retlige aspekter (herunder lovgivning og anerkendelse af direktiv 2014/59/EU om overførsel af beføjelser og enhver potentiel kontraktmæssig hindring for overførsel af det relevante instrument)
• - regnskabsoplysninger (f.eks. regnskabsmæssig værdi, ikkebalanceført værdi og hensættelse til tab på udlån), hvis det er relevant.

Afviklingsmyndighederne bør udvikle forventninger med hensyn til data vedrørende overførslen og de overførselsværktøjer, der overvejes som supplement til det foregående punkt, i overensstemmelse med det proportionalitetsprincip, der fremmes ved direktiv 2014/59/EU.

For så vidt angår værktøjet til adskillelse af aktiver bør institutterne udvikle kapacitet til at foretage en diagnostisk aktivitet som defineret af afviklingsmyndigheden i overensstemmelse med principperne i EBA's retningslinjer for test, gennemgange eller aktiviteter, der kan føre til støtteforanstaltninger²⁰ .

Data til vurdering af sammenkoblinger

²⁰ EBA/GL/2014/09.

I overensstemmelse med afsnit 4.2 i disse retningslinjer bør institutterne også kunne identificere:

• - sammenkoblinger sikret ved artikel 76-80 i direktiv 2014/59/EU — herunder: kortlægning af aftaler om netting og modregning og af sikrede forpligtelser og tilsvarende sikkerhedsstillelse
• - sammenkoblinger, som ikke udtrykkeligt er beskyttet af direktiv 2014/59/EU — f.eks.: kortlægning af faciliteter med henblik på at indgå kontrakter om ID'er for at identificere elementer under den samme kontrakt og forbindelser mellem forskellige juridiske enheder såsom et comfort letter
• - økonomiske og forretningsmæssige forbindelser — f.eks.: oplysninger om hedge- og kundeforhold
• - risici i forbindelse med retssager.

Specifik vejledning vedrørende virksomhedssalgsværktøjet

Institutterne bør i procedurehåndbøger om overførsel forklare, hvordan de hurtigt kan oprette et virtuelt datarum med tilstrækkelige oplysninger til, at de kan udvise rettidig omhu som køber i forhold til overførselsområdet og opfylde afviklingsmyndighedens forventninger til salgsproces.

Institutterne skal udvikle ordninger til støtte for udarbejdelsen af forretningsplaner, som potentielt også skal opdeles i en plan for overførselsporteføljen og en plan for den portefølje, der forbliver i det oprindelige institut.

MIS for at sikre driftskontinuitet

Institutterne bør påvise, hvordan adskillelsen, der understøtter den operationelle gennemførelse af overførslen, hurtigt kan gennemføres i bankens systemer, hvilket sikrer kontinuitet i MIS-kapaciteten for den oprindelige enhed og den modtagende enhed (f.eks. adskillelse af regnskabsposter), når det er fastsat i afviklingsstrategien og i overensstemmelse med punkt 81 i disse retningslinjer²¹ . Andre MIS-kapaciteter

²¹ Samt afsnit C, punkt 11), i bilaget til direktiv 2014/59/EU.

MIS bør være tilstrækkeligt fleksibelt til, at der kan foretages justeringer af det overførte område efter opløsningen (genoverførsler). Sådanne justeringer vil f.eks. skulle afspejles gnidningsløst i regnskabet.