5.4 Możliwości w zakresie systemów informacji zarządczej

Instytucje powinny być w stanie przekazywać organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji terminowe i dokładne informacje, aby mogły one podejmować świadome decyzje przed restrukturyzacją i uporządkowaną likwidacją, w jej trakcie oraz po jej zakończeniu. Instytucje powinny posiadać odpowiednie systemy informacji zarządczej (MIS) i infrastrukturę technologiczną, aby terminowo wdrażać strategię restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 11 dyrektywy 2014/59/UE.

Zgodnie z zasadą proporcjonalności i w celu wsparcia procesów, o których mowa w pkt 75 niniejszych wytycznych, instytucje powinny być w stanie, na wniosek organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, dostarczyć szczegółowe informacje dotyczące składników zakresu przeniesienia oraz zaktualizować dane wymagane do przeniesienia; okres między datą graniczną informacji a datą restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinien być jak najkrótszy. Poziom szczegółowości powinien umożliwiać wycenę przenoszonych pozycji oddzielnie od pozostałych i pozwalać organowi ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji na podjęcie decyzji o konkretach oddzielenia i przeniesienia oraz na określenie pozycji przeniesienia zgodnie z wymogami krajowego aktu wykonawczego.

Informacje niezbędne do zidentyfikowania głównego zakresu przeniesienia

Instytucje powinny wspierać identyfikację zakresu przeniesienia na podstawie informacji na poziomie poszczególnych pozycji (zobowiązań, aktywów i praw), obejmujących:

• - Przyporządkowanie funkcji krytycznych oraz głównych linii biznesowych do poszczególnych pozycji;
• - Klasyfikację pozycji (np. rodzaj składnika aktywów/zobowiązania; informacje o kontrahencie oraz rodzaj zabezpieczenia);
• - Jakość składnika aktywów i wskaźniki ryzyka (np. klasyfikacja kredyty rentowne/nierentowne, informacje na temat aktywów ważonych ryzykiem i zabezpieczeń, wysokiej jakości płynny składnik aktywów);
• - Aspekty prawne (w tym prawo właściwe i uznanie uprawnień do przeniesienia wynikających z dyrektywy 2014/59/UE oraz wszelkich potencjalnych umownych przeszkód w możliwości przeniesienia danego instrumentu);
• - Informacje księgowe (takie jak wartość bilansowa, kwota pozabilansowa oraz kwota rezerwy na straty kredytowe) – w razie potrzeby.

Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny określić potrzeby pod względem danych dotyczących przeniesienia oraz instrumentów przeniesienia uznawanych za uzupełniające poprzedzający punkt zgodnie z zasadą proporcjonalności propagowaną przez dyrektywę 2014/59/UE.

W przypadku instrumentu wydzielenia aktywów instytucje powinny wypracować możliwość przeprowadzenia działania diagnostycznego określonego przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z zasadami określonymi w wytycznych EUNB w sprawie rodzajów testów, ocen lub działań mogących doprowadzić do zastosowania środków wsparcia²⁰ .

Dane do oceny wzajemnych powiązań

²⁰ EBA/GL/2014/09.

Z godnie z sekcją 4.2 niniejszych wytycznych instytucje powinny być również w stanie zidentyfikować:

• - Wzajemne powiązania zabezpieczane przez art. 76 – 80 dyrektywy 2014/59/UE – w tym przyporządkowanie umów o kompensowanie oraz przyporządkowanie zabezpieczonych zobowiązań i odpowiadających im zabezpieczeń.
• - Wzajemne powiązania, które nie są zabezpieczane wprost przez dyrektywę 2014/59/UE, takie jak np. przyporządkowanie infrastruktury do danych identyfikacyjnych umów w celu identyfikowania pozycji podlegających tej samej umowie lub powiązania pomiędzy różnymi podmiotami prawnymi, takie jak list gwarancyjny.
• - Powiązania ekonomiczne i biznesowe – takie jak np. informacje o zabezpieczeniach k rzyżowych i relacjach z klientami lub
• - Ryzyko sporu sądowego.

Konkretne wskazówki dotyczące instrumentu zbycia działalności

W podręcznikach przeniesienia instytucje powinny wyjaśniać, w jaki sposób mogą szybko utworzyć internetowe repozytorium danych zawierający wystarczające informacje, aby można było przeprowadzić badanie due diligence zakresu przeniesienia dla kupującego oraz sprostać oczekiwaniom procesu sprzedaży formułowanym przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

Instytucje mają opracowywać mechanizmy wspierające tworzenie planów działalności, które również potencjalnie należy dzielić na plan dla portfela przeniesienia i dla portfela pozostającego w likwidowanej instytucji. Systemy informacji zarządczej do zapewnienia ciągłości operacyjnej

Instytucje powinny wykazać, w jaki sposób oddzielenie, wspierające operacyjną realizację przeniesienia, może być szybko wdrożone w systemach banku, zapewniając ciągłość możliwości w zakresie systemów informacji zarządczej zarówno likwidowanemu podmiotowi, jak i podmiotowi przejmującemu (takie jak na przykład oddzielenie zapisów księgowych), gdy jest to przewidziane w strategii restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i zgodnie z pkt 81 niniejszych wytycznych²¹ .

Inne możliwości w zakresie systemów informacji zarządczej

²¹ A także zgodnie z pkt 11 sekcji C załącznika do dyrektywy 2014/59/UE.

Systemy informacji zarządczej powinny być na tyle elastyczne, aby umożliwiać korekty przeniesionego zakresu po restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (ponowneprzeniesienia). Korekty takie musiałyby być na przykład uwzględniane w rachunkowości zarządczej.