5.4 Capacidades en materia de sistemas de gestión de información (SGI)

Las entidades deberán estar en condiciones de presentar información oportuna y precisa a las autoridades de resolución para que puedan tomar decisiones informadas antes, durante y después de la resolución. Las entidades contarán con sistemas de gestión de información (SGI) e infraestructuras tecnológicas adecuadas para ejecutar oportunamente la estrategia de resolución en consonancia con el artículo 11 de la Directiva 2014/59/UE.

De conformidad con el principio de proporcionalidad y para apoyar los procesos mencionados en el apartado 75 de estas directrices, las entidades deberán estar en condiciones de proporcionar, a petición de las autoridades de resolución, información granular sobre los componentes del perímetro de transferencia y de actualizar la información requerida para la transferencia. Deberá transcurrir el mínimo tiempo posible entre la fecha límite para la provisión de información y la fecha de resolución. El nivel de granularidad permitirá valorar por separado los elementos transferidos y los que permanecen en la entidad original y permitirá a la autoridad de resolución tomar decisiones sobre determinados aspectos específicos de la segregación y la transferencia e identificar los elementos objeto de transferencia de conformidad con lo prescrito en el acto nacional de implementación.

Información para identificar el perímetro principal de transferencia

Las entidades justificarán la determinación del perímetro de transferencia con información a nivel de cada elemento individual (pasivos, activos y derechos), incluyendo:

• - mapeo de funciones esenciales y ramas de actividad principales a cada elemento;
• - clasificación de los elementos (como tipo de activo/pasivo; información de la contraparte y tipo de garantía);
• - indicadores de calidad de los activos y de riesgo (como clasificación en dudosos/no dudosos, información sobre APR y garantías, activos líquidos de alta calidad);
• - aspectos jurídicos (incluida la legislación aplicable y el reconocimiento de las competencias de transferencia de la Directiva 2014/59/UE y cualquier posible obstáculo contractual a la transferibilidad del instrumento correspondiente);
• - información contable (como el importe en libros, el importe fuera de balance y el importe de la provisión para insolvencias crediticias), cuando sea pertinente.

Las autoridades de resolución elaborarán expectativas en términos de datos sobre la transferencia y los instrumentos de transferencia considerados para complementar el apartado anterior de conformidad con el principio de proporcionalidad contemplado en la Directiva 2014/59/UE.

En el caso del instrumento de segregación de activos, las entidades desarrollarán capacidades para realizar un ejercicio diagnóstico conforme a lo definido por la autoridad de resolución, en consonancia con los principios establecidos en las Directrices de la ABE sobre pruebas, revisiones o actividades que puedan conducir a medidas de apoyo²⁰ .

Datos para evaluar las interconexiones

²⁰ EBA/GL/2014/09.

Las entidades, en consonancia con la sección 4.2 de las presentes directrices, también deberán ser capaces de identificar:

• - las interconexiones salvaguardadas por los artículos 76 a 80 de la Directiva 2014/59/UE, incluido el mapeo de los acuerdos de compensación por netting y de compensación recíproca y el mapeo de los pasivos garantizados y las correspondientes garantías;
• - las interconexiones que no están explícitamente salvaguardadas por la Directiva 2014/59/UE como, por ejemplo: el mapeo de instrumentos a los identificadores de contrato para identificar los elementos del mismo contrato y los vínculos entre diferentes personas jurídicas, como una carta de patrocinio ( comfort letter );
• - las conexiones económicas y comerciales, como, por ejemplo, información sobre relaciones de cobertura y relaciones con clientes; o
• - los riesgos de litigio

Orientaciones específicas sobre el instrumento de venta del negocio

En los manuales de transferencia, las entidades explicarán de qué modo podrían crear rápidamente una sala de datos virtual que contenga información suficiente para llevar a cabo un proceso de diligencia debida del comprador del perímetro de transferencia y cumplir las expectativas del proceso de venta de la autoridad de resolución.

Las entidades desarrollarán mecanismos que apoyen la elaboración de los planes de negocio, que también podrían tener que dividirse entre un plan para la cartera transferida y otro para la cartera que permanece en la entidad residual.

Sistema de gestión de información (SGI) para garantizar la continuidad operativa

Las entidades demostrarán que la separación, que da soporte a la ejecución operativa de la transferencia, puede implementarse rápidamente en los sistemas del banco, proporcionando la continuidad de las capacidades del SGI para la entidad residual así como para la entidad adquirente (como, por ejemplo, la separación de los asientos contables) cuando esté prevista en la estrategia de resolución y en consonancia con el apartado 81 de estas directrices²¹ .

Otras capacidades del SGI

²¹ Así como con el punto 11 de la sección C del anexo de la Directiva 2014/59/UE.

El SGI será lo suficientemente flexible como para permitir ajustes en el perímetro transferido después de la resolución (retransferencias). Por ejemplo, estos ajustes se reflejarán con transparencia en la contabilidad de gestión.