5.4 Mogelijkheden van het managementinformatiesysteem

Instellingen moeten tijdig nauwkeurige informatie kunnen voorleggen aan de afwikkelingsautoriteiten, zodat deze voor, tijdens en na de afwikkeling met kennis van zaken beslissingen kunnen nemen. Instellingen moeten beschikken over een adequaat managementinformatiesysteem (MIS) en technologische infrastructuur om de afwikkelingsstrategie tijdig te kunnen uitvoeren in overeenstemming met artikel 11 van Richtlijn 2014/59/EU.

In overeenstemming met het evenredigheidsbeginsel en ter ondersteuning van de in paragraaf 75 van deze richtsnoeren bedoelde processen, moeten instellingen in staat zijn om op verzoek van de afwikkelingsautoriteiten gedetailleerde informatie over de componenten van de overdrachtsperimeter te verstrekken en de voor de overdracht vereiste gegevens bij te werken; het tijdsverschil tussen de afsluitdatum van de informatie en de afwikkelingsdatum moet zo klein mogelijk zijn. De mate van granulariteit moet het mogelijk maken de overgedragen posten afzonderlijk van de overige posten te waarderen en de afwikkelingsautoriteit in staat stellen de bijzonderheden van de afsplitsing en de overdracht vast te stellen en de overdrachtsposten te identificeren overeenkomstig de vereisten voor de nationale uitvoeringshandeling.

Informatie ter identificatie van de kern van de overdrachtsperimeter

Instellingen dienen de identificatie van de overdrachtsperimeter te ondersteunen met informatie op het niveau van individuele posten (passiva, activa en rechten), waaronder:

• - het in kaart brengen van de kritieke functies en kernbedrijfsonderdelen voor elke post;
• - het classificeren van posten (zoals type activa/passiva, informatie over de tegenpartij en type onderpand);
• - de kwaliteit van de activa en risico-indicatoren (zoals PL/NPL-classificatie, informatie over risicogewogen activa en onderpand, hoogwaardige liquide middelen);
• - juridische aspecten (waaronder het toepasselijk recht en erkenning van de overdrachtsbevoegdheden van Richtlijn 2014/59/EU en eventuele contractuele belemmeringen voor de overdraagbaarheid van het desbetreffende instrument);
• - boekhoudkundige informatie (zoals boekwaarde, niet in de balans opgenomen bedrag en bedrag van de voorziening voor verliezen op leningen), voor zover van toepassing.

De afwikkelingsautoriteiten moeten verwachtingen ontwikkelen ten aanzien van de gegevens betreffende de overdracht en de overwogen overdrachtsinstrumenten om de vorige paragraaf aan te vullen overeenkomstig het evenredigheidsbeginsel dat wordt bevorderd door Richtlijn 2014/59/EU.

In het geval van het instrument van afsplitsing van activa moeten instellingen capaciteiten ontwikkelen om een door de afwikkelingsautoriteit omschreven diagnostische exercitie uit te voeren in overeenstemming met de beginselen die zijn vastgelegd in de EBA-richtsnoeren voor de soorten tests, doorlichtingen of exercities die kunnen leiden tot steunmaatregelen²⁰ .

Gegevens om onderlinge verbanden te beoordelen

²⁰ EBA/GL/2014/09.

Overeenkomstig afdeling 4.2 van deze richtsnoeren moeten de instellingen ook in staat zijn om de volgende zaken te identificeren:

• - onderlinge verbanden die worden gewaarborgd door artikelen 76 tot en met 80 van Richtlijn 2014/59/EU – met inbegrip van het in kaart brengen van verrekenings- en compensatieovereenkomsten en het in kaart brengen van gedekte passiva en overeenkomstige zekerheden;
• - onderlinge verbanden, die niet expliciet worden gewaarborgd door Richtlijn 2014/59/EU – zoals het in kaart brengen van faciliteiten ten behoeve van contract-ID’s om posten onder hetzelfde contract en koppelingen tussen verschillende juridische entiteiten, zoals een patronaatsverklaring, te identificeren.
• - economische en zakelijke connecties – zoals informatie over afdekking en cliëntenrelaties; of
• - procesrisico’s.

Specifieke richtsnoeren voor het instrument van verkoop van de onderneming

In de overdrachtsdraaiboeken moeten instellingen toelichten hoe zij snel een virtuele dataroom kunnen opzetten die voldoende informatie bevat om een due diligence door de koper van de overdrachtsperimeter uit te voeren en te voldoen aan de verwachtingen die de afwikkelingsautoriteit aan het verkoopproces stelt.

De instellingen moeten regelingen ontwikkelen ter ondersteuning van het opstellen van bedrijfsplannen, die mogelijk ook moeten worden opgesplitst in een plan voor de overdrachtsportefeuille en een plan voor de portefeuille die in de oude instelling blijft.

Managementinformatiesysteem ter waarborging van de operationele continuïteit

Instellingen moeten aantonen hoe de afsplitsing, ter ondersteuning van de operationele uitvoering van de overdracht, snel in de systemen van de bank kan worden doorgevoerd, waarbij de continuïteit van de mogelijkheden van het managementinformatiesysteem voor zowel de oude als de ontvangende entiteit wordt gewaarborgd (zoals bijvoorbeeld de splitsing van boekhoudkundige posten), indien de afwikkelingsstrategie daarin voorziet en in overeenstemming met paragraaf 81 van deze richtsnoeren²¹ .

Andere mogelijkheden van het managementinformatiesysteem

²¹ En in overeenstemming met punt 11 van deel C van de bijlage bij Richtlijn 2014/59/EU.

Het managementinformatiesysteem moet flexibel genoeg zijn om aanpassingen aan de overdrachtsperimeter na de afwikkeling (heroverdrachten) mogelijk te maken. Dergelijke aanpassingen moeten bijvoorbeeld naadloos worden verwerkt in het verslag over de bedrijfsvoering.