Εσωτερικές αναφορές

Τα εσωτερικά συστήματα αναφοράς κινδύνων των ιδρυμάτων θα πρέπει να παρέχουν έγκαιρη, ακριβή και εκτενή πληροφόρηση όσον αφορά την έκθεσή τους στον IRRBB. Η συχνότητα των εσωτερικών αναφορών θα πρέπει να είναι τουλάχιστον ανά τρίμηνο.

Οι εσωτερικές αναφορές θα πρέπει να υποβάλλονται στο διοικητικό όργανο ή τους εκπροσώπους του με πληροφορίες σε σχετικά επίπεδα συγκέντρωσης (ανά επίπεδο ενοποίησης και νόμισμα) και να επανεξετάζονται τακτικά. Οι αναφορές θα πρέπει να περιλαμβάνουν επίπεδο πληροφοριών προσαρμοσμένο στο συγκεκριμένο επίπεδο διοίκησης (π.χ. διοικητικό όργανο, ανώτερη διοίκηση) και στην ειδική κατάσταση του ιδρύματος και του οικονομικού περιβάλλοντος.

Οι αναφορές για τον IRRBB θα πρέπει να παρέχουν συγκεντρωτικές πληροφορίες, καθώς και επαρκή υποστηρικτικά λεπτομερή στοιχεία ώστε το διοικητικό όργανο ή η εκπρόσωποί του να είναι σε θέση να αξιολογήσουν την ευαισθησία του ιδρύματος στις μεταβολές των συνθηκών της αγοράς και σε λοιπούς σημαντικούς παράγοντες κινδύνου. Το περιεχόμενο των αναφορών θα πρέπει να αποτυπώνει τις μεταβολές στο προφίλ κινδύνου του ιδρύματος και το οικονομικό περιβάλλον και να συγκρίνει το τρέχον άνοιγμα με τα όρια πολιτικής.

Οι αναφορές για τον IRRBB θα πρέπει να περιλαμβάνουν, σε τακτική βάση, τα αποτελέσματα των αναθεωρήσεων και ελέγχων των μοντέλων καθώς και συγκρίσεις προηγούμενων προβλέψεων ή εκτιμήσεων κινδύνου με πραγματικά αποτελέσματα με σκοπό την άντληση πληροφοριών για πιθανές ελλείψεις στην ανάπτυξη των μοντέλων. Ειδικότερα, τα ιδρύματα θα πρέπει να αξιολογούν τις μοντελοποιημένες ζημίες πρόωρης πληρωμής σε σχέση με τις ιστορικές πραγματοποιηθείσες ζημίες. Τα χαρτοφυλάκια που μπορεί να υπόκεινται σε σημαντικές διακυμάνσεις των τρεχουσών τιμών της αγοράς θα πρέπει να προσδιορίζονται με σαφήνεια και οι επιπτώσεις θα πρέπει να παρακολουθούνται εντός του συστήματος διοικητικής πληροφόρησης του ιδρύματος και να υπόκεινται σε εποπτεία, σύμφωνα με οποιαδήποτε άλλα χαρτοφυλάκια που εκτίθενται σε κίνδυνο αγοράς.

Μολονότι οι τύποι αναφορών που καταρτίζονται για το διοικητικό όργανο ή τους εκπροσώπους του ποικίλλουν ανάλογα με τη σύνθεση του χαρτοφυλακίου του ιδρύματος, θα πρέπει να περιλαμβάνουν, λαμβάνοντας υπόψη τις παραγράφους 65 και 66, τα ακόλουθα:

• (α) Συνοπτικές περιγραφές των συγκεντρωτικών εκθέσεων του ιδρύματος στον IRRBB, περιλαμβανομένων πληροφοριών σχετικά με εκθέσεις σε κίνδυνο διαφορών, κίνδυνο βάσης και κίνδυνο δικαιώματος προαίρεσης. Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού, οι ταμειακές ροές και οι στρατηγικές που καθοδηγούν το επίπεδο και την κατεύθυνση του IRRBB θα πρέπει να προσδιορίζονται και να επεξηγούνται.
• (β) Εκθέσεις που αποδεικνύουν τη συμμόρφωση του ιδρύματος με όρια και πολιτικές.
• (γ) Βασικές παραδοχές και παραμέτρους μοντελοποίησης, όπως τα χαρακτηριστικά των καταθέσεων όψεως (NMD), οι πρόωρες πληρωμές σε δάνεια σταθερού επιτοκίου, οι πρόωρες αναλήψεις προθεσμιακών καταθέσεων, η ανάληψη υποχρεώσεων, η άθροιση των νομισματικών μεγεθών και η αντιμετώπιση των εμπορικών περιθωρίων.
• (δ) Λεπτομέρειες σχετικά με τις επιπτώσεις των βασικών παραδοχών μοντελοποίησης στις μετρήσεις του IRRBB, συμπεριλαμβανομένων των μεταβολών των παραδοχών σε διάφορα σενάρια επιτοκίων.
• (ε) Λεπτομέρειες σχετικά με τις επιπτώσεις των επιτοκιακών παραγώγων στις μετρήσεις του IRRBB.
• (στ) Λεπτομέρειες σχετικά με τις επιπτώσεις των μέσων εύλογης αξίας, συμπεριλαμβανομένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού επιπέδου 3 στις μετρήσεις του IRRBB.
• (ζ) Τα αποτελέσματα των προσομοιώσεων ακραίων καταστάσεων όπως αναφέρονται στην ενότητα 4.3.4, των ακραίων διακυμάνσεων όπως αναφέρονται στην ενότητα 4.3.3, των εποπτικών δοκιμών ακραίων τιμών όπως αναφέρονται στο άρθρο 98 παράγραφος 5 της οδηγίας 2013/36/EΕ, και οι αξιολογήσεις ευαισθησίας σε βασικές παραδοχές και παραμέτρους και
• (η) Συνόψεις των επανεξετάσεων των πολιτικών, των διαδικασιών και της επάρκειας των συστημάτων μέτρησης του IRRBB, συμπεριλαμβανομένων τυχόν ευρημάτων εσωτερικών και εξωτερικών ελεγκτών ή άλλων ισοδύναμων εξωτερικών μερών (όπως σύμβουλοι).

Βάσει των εν λόγω αναφορών, το διοικητικό όργανο ή η εκπρόσωποί του θα πρέπει να είναι σε θέση να αξιολογήσουν την ευαισθησία του ιδρύματος στις μεταβολές των συνθηκών της αγοράς και σε λοιπούς σημαντικούς παράγοντες κινδύνου, με ειδική αναφορά σε χαρτοφυλάκια τα οποία θα μπορούσαν ενδεχομένως να υπόκεινται σε σημαντικές διακυμάνσεις των τρεχουσών τιμών της αγοράς.

Το εσωτερικό σύστημα μέτρησης θα πρέπει να παράγει αναφορές σε τέτοια μορφή που να επιτρέπει στα διάφορα επίπεδα διοίκησης του ιδρύματος να κατανοούν εύκολα τις αναφορές και να λαμβάνουν τις κατάλληλες αποφάσεις εγκαίρως. Οι αναφορές θα πρέπει να αποτελούν τη βάση για την τακτική παρακολούθηση του κατά πόσον ένα ίδρυμα λειτουργεί σύμφωνα με τη στρατηγική του και τα όρια κινδύνου επιτοκίου που έχει υιοθετήσει.