Správa a řízení modelu

Interní systémy institucí pro vykazování rizik by měly poskytovat včasné, přesné a úplné informace o jejich expozicích vůči IRRBB. Interní vykazování by mělo probíhat alespoň jednou za čtvrtletí.

Interní zprávy by měly být předkládány vedoucímu orgánu nebo jeho zástupcům a obsahovat informace na příslušných úrovních detailu (podle konsolidační úrovně a měny) a pravidelně kontrolovány. Zprávy by měly obsahovat rozsah informací přizpůsobený konkrétní úrovni řízení (např. vedoucímu orgánu, vrcholnému vedení) a konkrétní situaci instituce a ekonomickému prostředí.

Zprávy o IRRBB by měly poskytovat souhrnné informace a dostatečně podrobné podpůrné informace umožňující vedoucímu orgánu nebo jeho zástupcům posoudit citlivost instituce na změny tržních podmínek a další důležité rizikové faktory. Obsah zpráv by měl zohledňovat změny rizikového profilu instituce a ekonomického prostředí a porovnat současnou expozici s limity.

Zprávy o IRRBB by měly pravidelně zahrnovat výsledky přezkumů a auditů modelů, jakož i srovnání minulých prognóz nebo odhadů rizik se skutečnými výsledky za účelem informování

• o možných nedostatcích modelů. Instituce by zejména měly posoudit modelované ztráty z předčasného splacení vůči ztrátám zaznamenaným v minulých obdobích. Portfolia, která mohou být předmětem výrazných změn tržní hodnoty, by měla být jasně určena a související dopad by měl být monitorován v rámci řídícího informačního systému instituce a podléhat dohledu obdobnému jako nad jinými portfolii vystavenými tržnímu riziku.

Ačkoli se zprávy sestavené pro vedoucí orgán nebo jeho zástupce budou lišit podle složení portfolia instituce, měly by s přihlédnutím k odstavcům 65 a 66 zahrnovat:

• a) shrnutí souhrnných expozic instituce vůči IRRBB, včetně informací o expozicích vůči mezerovému riziku bazickému a opčnímu riziku. Měla by být rozpoznána a vysvětlena aktiva, závazky, peněžní toky a strategie ovlivňující míru a vývoj IRRBB;
• b) zprávy prokazující dodržování zásad a limitů ze strany instituce;
• c) klíčové předpoklady modelování a parametry, jako jsou charakteristiky vkladů bez splatnosti, předčasné splácení úvěrů s pevnou úrokovou sazbou, předčasné výběry termínovaných vkladů s pevnou úrokovou sazbou, čerpání příslibů, agregace údajů za různé měny a účtování obchodních marží;
• d) údaje o dopadu klíčových předpokladů modelování ukazatelů IRRBB, včetně změn předpokladů při různých scénářích vývoje úrokových sazeb;
• e) údaje o dopadu úrokových derivátů na ukazatele IRRBB;
• f) údaje o dopadu nástrojů v reálné hodnotě, včetně aktiv a závazků úrovně 3, na ukazatele IRRBB;
• g) výsledky zátěžových testů uvedených v oddíle 4.3.4, šoků uvedených v oddíle 4.3.3, dohledových testů odlehlých hodnot podle čl. 98 odst. 5 směrnice 2013/36/EU a posouzení citlivosti na klíčové předpoklady a parametry a
• h) souhrn revizí zásad, postupů IRRBB a přiměřenosti systémů jeho měření, včetně veškerých zjištění interních a externích auditorů nebo jiných ekvivalentních externích subjektů (např. poradců).

Na základě těchto zpráv by vedoucí orgán nebo jeho zástupci měli být schopni posoudit citlivost instituce na změny tržních podmínek a další důležité rizikové faktory, zejména s ohledem na portfolia, která mohou být vystavena významným změnám tržních hodnot.

Interní systém měření by měl sestavovat zprávy takovým způsobem, aby je různé úrovně vedení instituce snadno pochopily a včas učinily příslušná rozhodnutí. Zprávy by měly představovat základ pravidelného monitorování toho, zda instituce vyvíjí svou činnost v souladu se svou strategií a limity úrokového rizika, které si stanovila.