Intern rapportering

Institutternes interne risikorapporteringssystemer bør tilvejebringe aktuelle, nøjagtige og omfattende oplysninger om deres eksponeringer over for IRRBB. Hyppigheden for de interne rapporter bør være mindst hvert kvartal.

De interne rapporter bør fremlægges for ledelsesorganet eller dets delegerede med oplysninger på de relevante aggregeringsniveauer (efter konsolideringsniveau og valuta) og revurderes regelmæssigt. Rapporterne bør indeholde et informationsniveau, der er tilpasset det specifikke ledelsesniveau (f.eks. ledelsesorganet eller den øverste ledelse) og instituttets særlige situation og det økonomiske klima.

IRRBB-rapporterne bør tilvejebringe aggregerede oplysninger samt være tilstrækkeligt detaljerede til, at ledelsesorganet eller dets delegerede kan vurdere instituttets følsomhed over for ændringer i markedsforholdene og andre vigtige risikofaktorer. Rapporternes indhold bør afspejle ændringer i instituttets risikoprofil og i det økonomiske miljø og sammenligne den aktuelle eksponering med grænserne i politikken.

IRRBB-rapporterne bør regelmæssigt omfatte resultaterne af de modelrevurderinger og revisioner, der er foretaget, samt en sammenligning af tidligere prognoser eller estimater af risici med faktiske resultater, som kan belyse potentielle mangler i forbindelse med modellering. Institutterne bør navnlig vurdere de modellerede tab ved førtidig betaling i forhold til historiske realiserede tab. Porteføljer, der kan være genstand for betydelige markedsværdibevægelser, bør identificeres klart, og indvirkningen bør overvåges af instituttets ledelsesinformationssystem og underkastes tilsyn i overensstemmelse med andre porteføljer, der er udsat for markedsrisiko.

Selv om de typer rapporter, der udarbejdes for ledelsesorganet eller dets delegerede, vil variere afhængigt af instituttets porteføljesammensætning, bør de under hensyntagen til punkt 65 og 66 omfatte følgende:

• (a) resuméer af instituttets aggregerede eksponeringer over for IRRBB, herunder oplysninger om eksponeringer over for gaprisiko, basisrisiko og optionsrisiko. Aktiver, passiver, pengestrømme og strategier, der driver niveauet og retningen for IRRBB, skal identificeres og forklares
• (b) rapporter, der viser, at instituttet overholder sine politikker og grænser.
• (c) centrale modelantagelser og parametre, såsom karakteristika for indeståender uden kontraktuel løbetid (NMD'er), forudbetalinger på fastforrentede lån, tidlig tilbagetrækning af tidsindskud, træk på lånetilsagn, valutaaggregering og behandling af rentemarginaler.
• (d) Nærmere oplysninger om virkningen af centrale modelantagelser på IRRBB-målene, herunder ændringer i antagelser i forskellige rentescenarier.
• (e) detaljerede oplysninger om rentederivaters indvirkning på opgørelsen af IRRBB.
• (f) detaljerede oplysninger om indvirkningen af instrumenter til dagsværdi, inklusive niveau 3-aktiver og - forpligtelser, på opgørelsen af IRRBB.
• (g) resultater af stresstest som henvist til i afsnit 4.3.4, de chok som henvist til i afsnit 4.3., tilsynsmæssige "outlier-test" som henvist til i artikel 98, stk. 5, i direktiv 2013/36/EU og vurdering af følsomhed over for centrale antagelser og parametre, og
• (h) resuméer af revurderingerne af IRRBB-politikkerne, procedurerne og tilstrækkeligheden af opgørelsessystemerne, herunder eventuelle resultater fra interne og eksterne revisorer eller andre tilsvarende eksterne parter (som f.eks. konsulenter).

På grundlag af disse rapporter bør ledelsesorganet eller dets delegerede være i stand til at vurdere instituttets følsomhed over for ændringer i markedsvilkårene og andre vigtige risikofaktorer, navnlig for så vidt angår porteføljer, der potentielt kan være genstand for væsentlige markedsværdibevægelser.

Den interne opgørelsesmetode bør generere rapporter i et format, der gør det muligt for de forskellige niveauer af instituttets ledelse at forstå rapporterne uden videre og at træffe passende og rettidige beslutninger. Rapporterne bør danne grundlag for regelmæssig overvågning af, om instituttet opererer i overensstemmelse med sin strategi og de renterisikogrænser, det har fastsat.