Interne rapportage

Systemen van instellingen voor de interne rapportage van risico’s dienen tijdige, juiste en complete informatie te geven over de IRRBB-blootstellingen van die instellingen. Interne rapporten dienen ten minste elk kwartaal te worden opgesteld.

De interne rapporten dienen te worden verstrekt aan het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden en dienen informatie te bevatten op relevante aggregatieniveaus (naar consolidatieniveau en valuta) en regelmatig te worden getoetst. De rapporten dienen een informatieniveau te bevatten dat is afgestemd op het specifieke managementniveau (bijv. leidinggevend orgaan, hoger leidinggevend personeel) en op de specifieke situatie van de instelling en het economische klimaat.

De IRRBB-rapporten dienen naast geaggregeerde informatie voldoende ondersteunende details te bevatten om het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden in staat te stellen te beoordelen hoe gevoelig de instelling is voor veranderingen in de marktomstandigheden en andere belangrijke risicofactoren. De inhoud van de rapporten dient veranderingen in het risicoprofiel van de instelling en in het economische klimaat te weerspiegelen en de actuele blootstelling met de beleidslimieten te vergelijken.

De IRRBB-rapporten dienen regelmatig de uitkomsten te bevatten van de toetsingen en audits van modellen, evenals vergelijkingen van prognoses uit het verleden of risicoramingen met werkelijke resultaten om informatie te geven over mogelijke tekortkomingen van modellen. Instellingen dienen met name de gemodelleerde verliezen te beoordelen door vervroegde aflossing aan de hand van historische gerealiseerde verliezen. Portefeuilles die onderhevig kunnen zijn aan significante mark-to-marketverschuivingen, dienen duidelijk te worden geïdentificeerd en de impact dient te worden bewaakt binnen het MIS van de instelling; er dient op dezelfde wijze toezicht op te worden uitgeoefend als op andere portefeuilles die blootstaan aan marktrisico.

Hoewel de soorten rapporten die worden opgesteld voor het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden, variëren afhankelijk van de samenstelling van de portefeuille van de instelling, dienen ze, rekening houdend met de punten 65 en 66, het volgende te omvatten:

• (a) samenvattingen van de geaggregeerde IRRBB-blootstellingen van de instelling, waaronder informatie over blootstellingen aan gap-, basis- en optierisico. Activa, passiva, kasstromen en strategieën die bepalend zijn voor het niveau en de richting van IRRBB dienen te worden geïdentificeerd en uitgelegd;
• (b) rapporten die aantonen dat de instelling zich aan haar beleid en limieten houdt;
• (c) essentiële modelleringsaannamen en -parameters, zoals kenmerken van deposito’s zonder vaste looptijd (DzVL’s), vervroegde aflossingen op leningen met een vaste rente, vroegtijdige opnamen van deposito’s met een vaste looptijd, het opnemen van toegezegde leningen, de aggregatie van valuta’s en de behandeling van commerciële marges;
• (d) details van de impact van essentiële modelleringsaannamen op de meting van IRRBB, met inbegrip van veranderingen in aannamen bij diverse verschillende rentescenario’s.
• (e) details van de impact van rentederivaten op de meting van IRRBB;
• (f) details van de impact van reëlewaarde-instrumenten, waaronder activa en passiva van niveau 3, op de meting van IRRBB;
• (g) uitkomsten van stresstests als bedoeld in paragraaf 4.3.4, de schokken als bedoeld in paragraaf 4.3.3, de uitbijtertest van de toezichthouder als bedoeld in artikel 98, lid 5, van Richtlijn 2013/36/EU, en beoordelingen van de gevoeligheid voor essentiële aannamen en parameters; en
• (h) samenvattingen van de toetsingen van IRRBB-beleid en -procedures en de toereikendheid van de meetsystemen, met inbegrip van eventuele bevindingen van interne en externe auditors of andere gelijkwaardige externe partijen (bijv. adviseurs).

Het leidinggevend orgaan of zijn gedelegeerden dienen in staat te zijn op basis van deze rapporten te beoordelen hoe gevoelig de instelling is voor veranderingen in de marktomstandigheden en andere belangrijke risicofactoren, met speciale verwijzing naar portefeuilles die mogelijk onderhevig zijn aan significante mark-to-marketverschuivingen.

Het interne meetsysteem dient zodanige rapporten te genereren dat deze gemakkelijk te begrijpen zijn voor de verschillende managementniveaus van de instelling en dat tijdig passende besluiten kunnen worden genomen. De rapporten dienen de basis te vormen voor regelmatige monitoring van de vraag of de instelling al dan niet handelt in overeenstemming met haar strategie en de renterisicolimieten die zij heeft aangenomen.