6.3 Sudėtingos struktūros ir nestandartinė arba neskaidri veikla

Investicinės įmonės turėtų vengti kurti sudėtingas ir galimai neskaidrias struktūras. Priimdamos sprendimus investicinės įmonės turėtų atsižvelgti į rezultatus, gautus atliekant rizikos vertinimą, ar tokias struktūras galima panaudoti su pinigų plovimu ar kitais finansiniais nusikaltimais susijusiais tikslais, ir atitinkamas kontrolės priemones bei galiojančią teisinę sistemą¹⁷ . Tuo tikslu investicinės įmonės turėtų atsižvelgti bent į tai:

• a. kiek veiksmingai jurisdikcija, kurioje bus sukurta struktūra, laikosi ES ir tarptautinių mokesčių skaidrumo, kovos su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu standartų¹⁸ ;
• b. kiek struktūra naudinga siekiant akivaizdaus ekonominio ir teisėto tikslo;
• c. kiek struktūra galima pasinaudoti siekiant nuslėpti galutinio tikrojo savininko tapatybę;
• d. kiek kliento prašymas, dėl kurio gali būti sukurta struktūra, kelia susirūpinimą;
• e. ar struktūra gali kliudyti investicinės įmonės valdymo organui tinkamai vykdyti priežiūrą arba ar ji gali mažinti investicinės įmonės gebėjimą valdyti susijusią riziką;
• f. ar struktūra kliudo kompetentingoms institucijoms veiksmingai vykdyti priežiūrą.

¹⁷ Išsamesnės informacijos apie šalies rizikos ir su atskirais produktais ir klientais susijusios rizikos vertinimą investicinės įmonės taip pat gali rasti bendrose gairėse dėl pinigų plovimo ir teroristų finansavimo rizikos veiksnių (šiuo metu gairės peržiūrimos) (EBA GL JC/2017/37).

¹⁸ Taip pat žr. 2019 m. sausio 31 d. Komisijos deleguotąjį reglamentą (ES) 2019/758, kuriuo Europos Parlamento ir Tarybos direktyva (ES) 2015/849 papildoma techniniais reguliavimo standartais, kuriais reglamentuojami būtiniausi veiksmai ir papildomos priemonės, kurių turi imtis kredito ir finansų įstaigos, kad sumažintų pinigų plovimo ir teroristų finansavimo riziką tam tikrose trečiosiose valstybėse, https://eba.europa.eu/regulation - and - policy/anti - money - laundering - and - e - money/rts - on - the - implementation - of - group - wide - aml/cft - policies - in - third - countries .

Bet kuriuo atveju investicinės įmonės neturėtų kurti neaiškių arba nepagrįstai sudėtingų struktūrų, neturinčių aiškaus ekonominio pagrindimo ar teisinės paskirties, arba struktūrų, kurios galėtų kelti susirūpinimą, jog jos gali būti kuriamos su finansiniais nusikaltimais susijusiu tikslu.

Steigdamas tokias struktūras, valdymo organas turėtų suprasti jas, jų paskirtį ir su jomis susijusią konkrečią riziką ir užtikrinti, kad tame procese tinkamai dalyvautų vidaus kontrolės funkcijų vykdytojai. Tokios struktūros turėtų būti tvirtinamos ir palaikomos tik tada, jeigu jų paskirtis yra aiškiai apibrėžta ir suprantama ir jeigu valdymo organas yra tikras, kad visa reikšminga rizika, įskaitant reputacijai kylančią riziką, yra nustatyta, visą riziką galima veiksmingai valdyti ir tinkamai apie ją pranešti ir kad yra užtikrinta veiksminga priežiūra. Kuo sudėtingesnė ir neaiškesnė organizacinė ir veiklos struktūra ir kuo didesnė rizika, tuo intensyvesnė turėtų būti struktūros priežiūra.

Investicinės įmonės savo sprendimus turėtų įforminti dokumentais ir gebėti juos pagrįsti kompetentingoms institucijoms.

Valdymo organas turėtų užtikrinti, kad būtų imamasi tinkamų veiksmų siekiant išvengti ar sumažinti šių struktūrų veiklos riziką. Tam, be kita ko, reikėtų užtikrinti, kad:

• a. investicinėje įmonėje būtų įgyvendinama tinkama politika ir procedūros, tokios veiklos rizikos nagrinėjimo, atitikties užtikrinimo, tvirtinimo ir valdymo procesai (pvz., taikytinos ribos, informacijos reikalavimai), atsižvelgiant į pasekmes grupės organizacinei ir veiklos struktūrai, rizikos profiliui ir reputacijos rizikai, būtų dokumentuoti;
• b. informacija apie šią veiklą ir su ja susijusią riziką būtų prieinama Sąjungos patronuojančiajai įmonei, vidaus ir išorės auditoriams ir būtų teikiama priežiūros funkciją vykdančiam valdymo organui ir leidimą išdavusiai kompetentingai institucijai;
• c. investicinė įmonė reguliariai vertintų, ar tokios struktūros vis dar reikalingos.

Tokios struktūros ir veikla, įskaitant jų atitiktį teisės aktams ir profesiniams standartams, turėtų būti reguliariai peržiūrimos. Jeigu yra sukurta vidaus audito funkcija, peržiūrą pagal rizika pagrįstą metodą turėtų atlikti jos vykdytojai.

Kai investicinės įmonės klientų vardu vykdo nestandartinę arba neskaidrią veiklą (pvz., padeda klientams kurti įmones lengvatinio apmokestinimo jurisdikcijose, kurti sudėtingas struktūras, padeda vykdyti su tuo susijusius sandorius arba teikia patikėtinių paslaugas), dėl kurios kyla panašių vidaus valdymo problemų ir didelė operacinė ir reputacijos rizika, jos turėtų imtis veiksmingų rizikos valdymo priemonių. Visų pirma, investicinės įmonės turėtų įvertinti, dėl kokios priežasties klientas pageidauja steigti tam tikrą struktūrą.