68. Mimo że rodzaje sprawozdań sporządzanych dla organu zarządzającego lub jego przedstawicieli …

Mimo że rodzaje sprawozdań sporządzanych dla organu zarządzającego lub jego przedstawicieli będą się różnić w zależności od struktury portfela instytucji, zgodnie z ust. 65 powinny one uwzględniać następujące elementy:

• a) Podsumowania łącznych ekspozycji instytucji na IRRBB, w tym informacje na temat ekspozycji na ryzyko niedopasowania, ryzyko bazowe i ryzyko opcji. Należy określić i wyjaśnić aktywa, zobowiązania, przepływy środków pieniężnych oraz strategie determinujące poziom i ukierunkowanie IRRBB.
• b) Sprawozdania potwierdzające zgodność instytucji ze strategiami i limitami.
• c) Kluczowe założenia dotyczące modelowania, takie jak charakterystyka depozytów o nieustalonym terminie wymagalności, wcześniejsza spłata kredytów o stałym oprocentowaniu, wcześniejsza wypłata depozytów terminowych, zaciągnięcie zobowiązań, agregacja walut i traktowanie marż handlowych.
• d) Szczegółowe informacje na temat wpływu kluczowych założeń dotyczących modelowania na pomiar IRRBB pod względem zarówno miar wartości ekonomicznej, jak i miar bazujących na dochodach, obejmujące zmiany założeń w różnych scenariuszach dla ryzyka stopy procentowej.
• e) Szczegółowe informacje na temat wpływu instrumentów pochodnych stopy procentowej na pomiar IRRBB pod względem zarówno miar wartości ekonomicznej, jak i miar bazujących na dochodach.
• f) Szczegółowe informacje na temat wpływu instrumentów o wartości godziwej, w tym aktywów i zobowiązań poziomu 3, na pomiar IRRBB pod względem zarówno miar wartości ekonomicznej, jak i miar bazujących na dochodach.
• g) Wyniki testów warunków skrajnych, o których mowa w punkcie 4.4.4, szoki, o których mowa w punkcie 4.4.3, nadzorczy test wartości odstających, o której mowa w punkcie 4.5, oraz oceny wrażliwości na kluczowe założenia i parametry; oraz
• h) Podsumowania przeglądów strategii, procedur i adekwatności systemów pomiaru IRRBB, w tym wszelkich ustaleń audytorów wewnętrznych i zewnętrznych lub innych równoważnych podmiotów zewnętrznych (na przykład doradców).

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/