27. Un sistema de control interno eficaz para la evaluación y medición del riesgo de crédito …

Un sistema de control interno eficaz para la evaluación y medición del riesgo de crédito incluirá:

• a. medidas para cumplir las leyes, reglamentos, políticas y procedimientos internos aplicables;
• b. medidas para supervisar la integridad de la información utilizada y garantizar razonablemente que las correcciones de valor por pérdidas crediticias reflejadas en los estados financieros e informes de la entidad de crédito remitidos a la autoridad competente se preparen de conformidad con el marco contable aplicable y los requisitos de supervisión pertinentes;
• c. procesos bien definidos de evaluación y medición del riesgo de crédito que sean independientes de la función de crédito (pero la tengan debidamente en cuenta), que incluyan:
• i. un sistema eficaz de calificación del riesgo de crédito que se aplique de manera consistente, sea preciso y diferencie en función de las características del riesgo de crédito, identifique oportunamente los cambios en el riesgo de crédito y active las medidas apropiadas;
• ii. un proceso eficaz que asegure que toda la información pertinente, razonable y fundamentada, incluida la información de carácter prospectivo, se considere de manera adecuada en la evaluación del riesgo de crédito y la estimación de las pérdidas crediticias esperadas. Esto incluye el mantenimiento de los informes apropiados, el detalle de las revisiones realizadas, y la identificación y descripción de las funciones y responsabilidades del personal involucrado;
• iii. una política de evaluación que asegure que la estimación de las pérdidas crediticias esperadas se realice a nivel de la exposición crediticia individual y también, cuando sea necesario para estimar adecuadamente las pérdidas crediticias esperadas de acuerdo con el marco contable aplicable, a nivel del conjunto de la cartera, agrupando las exposiciones en función de las características similares de riesgo de crédito identificadas;
• iv. un proceso de validación de modelos eficaz que asegure que los modelos de evaluación y medición del riesgo de crédito puedan generar estimaciones predictivas precisas, coherentes e imparciales, de manera continuada. Esto incluye definir políticas y procedimientos que establezcan la estructura de rendición de cuentas y de comunicación de información del proceso de validación de modelos, reglas internas para evaluar y aprobar los cambios en los modelos, y comunicar el resultado de la validación de modelos;
• v. comunicación y coordinación claras y formales entre el personal de riesgo de crédito de la entidad de crédito, el personal de información financiera, la alta dirección, el órgano de dirección y otras personas que participan en la evaluación del riesgo de crédito y en el proceso de estimación de las pérdidas crediticias esperadas. Esto se documentará mediante políticas y procedimientos escritos, informes de gestión y actas de los comités implicados, como comités del órgano de dirección o de la alta dirección, y
• d. una función de auditoría interna⁹ que:
• i. evalúe de forma independiente la eficacia de los sistemas y procesos de evaluación y medición del riesgo de crédito de la entidad, incluido el sistema de calificación del riesgo de crédito, y
• ii. haga recomendaciones para abordar cualquier deficiencia identificada durante esta evaluación.

4.2.2 Principio 2 — Metodologías adecuadas para la estimación de las pérdidas crediticias esperadas

Las entidades de crédito adoptarán, documentarán y cumplirán políticas que incluyan metodologías, procedimientos y controles adecuados para evaluar y medir el riesgo de crédito de todas las exposiciones crediticias. La estimación de las correcciones de valor se basará en esas metodologías y resultará en el reconocimiento apropiado y oportuno de las pérdidas crediticias esperadas de conformidad con el marco contable aplicable.

⁹ Artículo 74 de la Directiva 2013/36/UE y Guía de la ABE sobre gobierno interno (GL 44).

1. Resumen

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

3. Estándares relacionados

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