27. Tehokkaaseen sisäiseen luottoriskin arvioinnin ja mittauksen valvontajärjestelmään on …

Tehokkaaseen sisäiseen luottoriskin arvioinnin ja mittauksen valvontajärjestelmään on kuuluttava:

• a. toimenpiteet sovellettavien lakien, säännösten ja sisäisten periaatteiden ja menettelyjen noudattamiseksi;
• b. toimenpiteet käytettyjen tietojen laadukkuuden valvontaan ja sen varmistamiseksi kohtuudella, että luottolaitoksen tilinpäätöksissä ja toimivaltaiselle viranomaiselle toimitetuissa raporteissa esitetyt arvonalennuskirjaukset laaditaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön ja asiaankuuluvien valvontavaatimusten mukaisesti;
• c. hyvin määritellyt luottoriskin arviointi- ja mittausprosessit, jotka ovat riippumattomia lainanantotoiminnosta (ottaen sen asianmukaisesti huomioon) ja jotka sisältävät:
• i. tehokkaan luottoriskiluokitusjärjestelmän, jota sovelletaan johdonmukaisesti ja joka luokittelee täsmällisesti erottelemalla luottoriskiominaisuuksien mukaan, havaitsee muutokset luottoriskissä oikea-aikaisesti ja ohjaa asianmukaisiin toimiin;
• ii. tehokkaan prosessin sen varmistamiseksi, että kaikki relevantti ja järkevä ja perusteltavissa oleva informaatio, mukaan lukien tulevaisuuteen suuntautuva informaatio, otetaan asianmukaisesti huomioon luottoriskin arvioinnissa ja odotettavissa olevien luottotappioiden määrittämisessä. Tämä sisältää asianmukaisten raporttien ylläpidon, tiedot suoritetuista arvioista ja osallistuvan henkilöstön tehtävien ja vastuiden yksilöinnin ja kuvaukset;
• iii. arviointikäytännön, joka varmistaa, että odotettavissa olevien luottotappioiden määrittäminen tapahtuu yksittäisen luottosopimuksen tasolla, ja myös, kun on tarpeen, odotettavissa olevien luottotappioiden asianmukaisen määrittämisen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti ryhmäkohtaisesti portfoliotasolla ryhmittelemällä vastuut yksilöityjen yhteisten luottoriskiominaisuuksien perusteella;
• iv. tehokkaan mallin validointiprosessin sen varmistamiseksi, että luottoriskin arviointi- ja mittausmallit pystyvät jatkuvasti tuottamaan täsmällisiä, yhdenmukaisia ja vinoutumattomia ennustearvioita. Tätä varten on muodostettava käytäntöjä ja menettelytapoja, jotka määrittävät mallin validoinnin vastuullisuuden ja raportointirakenteen, sisäiset säännöt mallien muutosten arviointiin ja hyväksymiseen sekä mallin validoinnin tuloksen raportoinnin.
• v. selkeä muodollinen viestintä ja koordinointi luottolaitoksen luottoriskihenkilöstön, talousraportointihenkilöstön, toimivan johdon, hallituksen ja muiden luottoriskin arviointiin ja odotettavissa olevien luottotappioiden arviointiprosessiin osallistuvien kesken. Todisteena tästä on oltava kirjalliset käytännöt ja menettelytavat, johdon raportit ja osallistuvien toimikuntien, kuten hallituksen tai toimivan johdon toimikuntien, pöytäkirjat; ja
• d. sisäinen tarkastustoiminto⁹ , joka:
• i. arvioi itsenäisesti luottolaitoksen luottoriskin arviointi- ja mittausjärjestelmät ja - prosessit, mukaan lukien luottoriskiluokitusjärjestelmä; ja
• ii. tekee suosituksia tässä arvioinnissa havaittujen heikkouksien korjaamiseksi. 4.2.2 Periaate 2 — Luotettavat odotettavissa olevien luottotappioiden metodologiat

Luottolaitosten on otettava käyttöön, dokumentoitava ja noudatettava toimintaperiaatteita, jotka sisältävät luotettavat metodologiat, menettelyt ja kontrollit luottoriskin arvioimiseksi ja mittaamiseksi kaikille luottosopimuksille. Arvonalentumisten määrittämisen on perustuttava näihin menetelmiin ja tuotettava tuloksenaan odotettavissa olevan luottotappion asianmukainen ja oikea-aikainen kirjaaminen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

⁹ Direktiivin 2013/36/EU 74 artikla ja Euroopan pankkiviranomaisen Ohjeet sisäisen hallinnon järjestämisestä (GL 44).

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/