27. Ett effektivt system för intern kontroll av bedömning och mätning av kreditrisk bör omfatta …

Ett effektivt system för intern kontroll av bedömning och mätning av kreditrisk bör omfatta följande:

• a. Åtgärder för att följa tillämpliga lagar, förordningar, interna policyer och förfaranden.
• b. Åtgärder för att kontrollera integriteten i den information som används och på ett rimligt sätt förvissa sig om att de reserver som avspeglas i kreditinstitutets redovisning och i de rapporter som överlämnas till den behöriga myndigheten har upprättats i enlighet med det tillämpliga redovisningsregelverket och relevanta tillsynskrav.
• c. Väl definierade processer för bedömning och mätning av kreditrisk som är oberoende av (och samtidigt tar lämplig hänsyn till) utlåningsfunktionen och som omfattar följande:
• i. Ett effektivt system för riskklassificering som tillämpas enhetligt, har en ändamålsenlig riskdifferentiering och gradering av kreditrisk och innebär att förändringar i kreditrisker upptäcks i god tid och att lämpliga åtgärder vidtas skyndsamt.
• ii. En effektiv process för att säkerställa att alla relevanta, rimliga och verifierbara uppgifter, däribland framåtblickande information, beaktas på ett lämpligt sätt vid bedömningen av kreditrisker och värderingen av förväntade kreditförluster. I detta ingår att upprätta lämpliga rapporter, dokumentera utförda granskningar samt identifiera och beskriva den berörda personalens roller och ansvarsområden.
• iii. En kreditriskpolicy som innebär att värderingen av förväntade kreditförluster görs på individuell låneexponeringsnivå och även på kollektiv portföljnivå där grupperingen av exponeringar baseras på identifierade gemensamma kreditriskegenskaper, när detta är nödvändigt för att mäta förväntade kreditförluster korrekt i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.
• iv. En effektiv process för modellvalidering för att se till att modellerna för att bedöma och mäta kreditrisker fortlöpande kan generera korrekta, konsekventa och opartiska prediktiva uppskattningar. I detta ingår att upprätta policyer och förfaranden som beskriver ansvars- och rapporteringsstrukturen för modellvalideringsprocessen, interna regler för att bedöma och godkänna ändringar i modellerna samt rapportering av resultatet av modellvalideringen.
• v. Tydlig formell kommunikation och samordning mellan den personal som ansvarar för kreditinstitutets kreditrisker, den finansiella rapporteringen, den högre ledningen, ledningsorganet och andra som deltar i kreditriskbedömningen och mätningen av förväntade kreditförluster. Detta bör dokumenteras i skriftliga policyer och förfaranden, ledningsrapporter och protokoll från berörda kommittéer, t.ex. inom ledningsorganet och den högre ledningen.
• d. Det bör också finnas en funktion för internrevision⁹ som
• i. gör oberoende utvärderingar av effektiviteten i kreditinstitutets system och processer för bedömning och mätning av kreditrisk, inklusive systemet för riskklassificering, och
• ii. utfärdar rekommendationer om hur eventuella svagheter som upptäcks under utvärderingen kan avhjälpas. 4.2.2 Princip 2 – Sunda metoder för förväntade kreditförluster

Kreditinstituten bör anta, dokumentera och följa policyer som omfattar sunda metoder, förfaranden och kontroller för att bedöma och mäta kreditrisk för alla låneexponeringar. Värdering av reserver bör baseras på dessa metoder och bör leda till att förväntade kreditförluster redovisas i tid och på lämpligt sätt i enlighet med den tillämpliga redovisningsramen.

⁹ Artikel 74 i direktiv 2013/36/EU och EBA:s riktlinjer för intern styrning (GL 44).

1. Översikt

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

3. Relaterade standarder

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/