27. Un sistem eficace de control intern pentru evaluarea și măsurarea riscului de credit trebuie să …

Un sistem eficace de control intern pentru evaluarea și măsurarea riscului de credit trebuie să includă:

• a. măsuri pentru asigurarea conformității cu legile, normele, politicile și procedurile interne aplicabile;
• b. măsuri pentru supravegherea integrității informațiilor utilizate și asigurarea rezonabilă că ajustările pentru pierderi menționate în situațiile financiare și rapoartele instituției de credit transmise autorității competente sunt întocmite în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și cerințele relevante în materie de supraveghere;
• c. procese bine definite de evaluare și măsurare a riscului de credit, care sunt independente de funcția de creditare (chiar dacă se ține cont în mod corespunzător de aceasta), conținând:
• i. un sistem eficace de rating al riscului de credit care este aplicat în mod consecvent, asigură o clasificare precisă diferențiată pe caracteristici ale riscului de credit, identifică în mod prompt schimbările produse la nivelul riscului de credit și determină luarea de măsuri adecvate;
• ii. un proces eficace prin care să se asigure faptul că toate informațiile relevante, rezonabile și justificabile, inclusiv informațiile anticipative, sunt luate în considerare în mod corespunzător atunci când se evaluează riscul de credit și se măsoară ECL. Acesta include întreținerea de rapoarte adecvate, prezentarea detaliilor privind revizuirile efectuate, precum și identificarea și descrierile rolurilor și responsabilităților personalului implicat;
• iii. o politică de evaluare care să asigure faptul că măsurarea ECL este efectuată la nivelul fiecărei expuneri din creditare și, de asemenea, dacă este cazul, să măsoare în mod corespunzător ECL, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, la nivelul portofoliului colectiv constituit prin gruparea expunerilor în funcție de caracteristicile de risc de credit comune identificate;
• iv. un proces eficace de validare a modelelor pentru a asigura faptul că modelele de evaluare și măsurare a riscului de credit pot genera în permanență estimări precise, consecvente și predictive obiective. Aici se include instituirea de politici și de proceduri care să prevadă structura de răspundere și raportare a procesului de validare a modelelor, reguli interne pentru evaluarea și aprobarea schimbărilor aduse modelelor, precum și raportarea rezultatului procesului de validare a modelelor;
• v. o comunicare și coordonare clară cu caracter formal între angajații responsabili cu riscul de credit ai unei instituții de credit, angajații pentru raportare financiară, conducerea superioară, organul de conducere și alte persoane care sunt implicate în procesul de evaluare a riscului de credit și de măsurare a ECL. Acestea trebuie evidențiate prin politici și proceduri scrise, rapoarte ale conducerii și procese - verbale ale comitetelor implicate, cum ar fi comitetele organului de conducere sau ale conducerii superioare și
• d. o funcție de audit intern⁹ care:
• i. evaluează în mod independent eficacitatea sistemelor și proceselor de evaluare și măsurare a riscului de credit ale instituției de credit, inclusiv a sistemului de rating al riscului de credit și
• ii. emite recomandări cu privire la abordarea oricăror deficiențe identificate în cursul acestei evaluări.

4.2.2 Principiul 2 — Metodologii ECL solide

Instituțiile de credit trebuie să adopte, să documenteze și să respecte poli tici care includ metodologii, proceduri și mecanisme de control solide pentru evaluarea și măsurarea riscului de credit la toate expunerile din creditare. Estimarea ajustărilor pentru pierderi trebuie să aibă la bază aceste metodologii și să determine recunoașterea corespunzătoare și promptă a ECL în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.

⁹ Articolul 74 din Directiva 2013/36/UE și Ghidul ABE privind guvernanța internă (GL 44).

1. Prezentare generală

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

3. Standarde asociate

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/