40. Kadra kierownicza wyższego szczebla powinna być w stanie wykazać, że rozumie i odpowiednio …

Kadra kierownicza wyższego szczebla powinna być w stanie wykazać, że rozumie i odpowiednio uwzględnia ryzyka nieodłączne przy wycenie ekspozycji kredytowych. Instytucje kredytowe powinny zwrócić szczególną uwagę na następujące zdarzenia, które mogą wskazywać na nieodpowiednie szacunki oczekiwanych strat kredytowych:

• a. udzielanie kredytów pożyczkobiorcom na podstawie niepewnych strumieni dochodów (które w momencie spowolnienia gospodarczego mogą okazać się jednorazowe) lub bez dokumentacji, lub przy ograniczonej weryfikacji źródeł dochodów pożyczkobiorców;
• b. wysokie wymagania w zakresie obsługi zadłużenia odnoszące się do dostępnych, oczekiwanych przepływów gotówkowych netto pożyczkobiorcy;
• c. elastyczne harmonogramy spłaty, w tym wakacje kredytowe, płatności wyłącznie odsetek, oraz cechy ujemnej amortyzacji;
• d. w przypadku finansowania zabezpieczonego nieruchomością lub innymi aktywami – pożyczanie kwot równych wartości lub przekraczających wartość finansowanego aktywa lub w inny sposób niezapewniających odpowiedniego marginesu zabezpieczenia;
• e. nadmierne zwiększenie modyfikacji ekspozycji kredytowych ze względu na trudności finansowe pożyczkobiorcy¹¹ lub renegocjacje/modyfikacje ekspozycji kredytowych z innych powodów (na przykład ze względu na presję konkurencyjną, jakiej doświadczają instytucje kredytowe);
• f. obejście wymogów w zakresie klasyfikacji i ratingu, łącznie ze zmianą harmonogramu, zmianą finansowania lub klasyfikacji ekspozycji kredytowych;
• g. nadmierne zwiększenie wolumenu kredytowego, zwłaszcza w odniesieniu do zwiększenia wolumenu kredytowego przez innych kredytodawców na tym samym rynku; oraz
• h. zwiększenie wolumenu i rozmiarów kredytów niespłaconych, niskiej jakości i dotkniętych utratą wartości.

¹¹ Zob. również rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 41 z 20.2.2015, s. 1), które określa definicje udzielenia zwłoki i ekspozycji zagrożonych.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/