129. Подходът, който институциите са разработили, за да включат ефекта от обезпеченията в оценката …

Подходът, който институциите са разработили, за да включат ефекта от обезпеченията в оценката на LGD, следва да отговаря на следните условия:

• (а) институциите следва да избягват отклоненията, които могат да произтичат от включването на паричните потоци, свързани с реализацията на обезпечението, в оценката на възстановяванията, които са осъществени без използването на обезпечения и обратно;
• (б) когато институциите изчисляват отделни проценти на възстановяване за определените видове обезпечения, те трябва да избягват субективност, която може да произлиза от включването в извадката за оценка на наблюденията, при които експозициите са били обезпечени само с част от стойността на обезпечението. За тази цел институциите следва да предприемат съответните стъпки, за да получат данните относно общата стойност на обезпечението и общата продажна цена на обезпечението и да включат тази информация в оценката, ако е налична;
• (в) когато институциите оценяват отделни проценти на възстановяване за конкретните видове обезпечения, те следва да идентифицират и включат в тази оценка преките разходи, свързани със събирането за всеки от тези конкретни видове обезпечения, и поотделно;
• (г) когато институциите оценяват отделно процентите на възстановяване за конкретните видове обезпечения, те следва да включат в тази оценка всички възстановявания, осъществени за конкретен вид обезпечение, като включат такива, осъществени за експозиции, при които реализацията на обезпечението е било извършено, но цялостният процес на възстановяване още не е завършен;
• (д) когато едно и също обезпечение обхваща няколко експозиции, институциите следва да определят подходяща методология за разпределяне, за да избегнат двойното отчитане на обезпечения; методологията за разпределяне следва да е съобразена с оценката на LGD и прилагането на оценките на LGD, както и с методологията, използвана за счетоводни цели;
• (е) оценките не следва да се основават единствено на приблизителната пазарна стойност на обезпечението, а следва да вземат предвид и действителните възстановявания от минали ликвидации и вероятността институцията да не може да получи контрол и да ликвидира обезпечението. За тази цел институциите следва да вземат предвид в оценката такива исторически наблюдения, при които обезпечението не е било реализирано или при които процесът на възстановяване е бил по - дълъг от очакването поради невъзможност или трудност при получаването на контрол или ликвидирането на обезпечението. Когато институциите оценяват процентите на възстановяване, свързани с конкретни видове обезпечения, те следва да вземат предвид времето от момента на неизпълнение до момента, когато паричните потоци, свързани със събирането на тези видове обезпечения, са били получени и следва да включат в оценката тези наблюдения, когато обезпечението не е било реализирано поради невъзможност за получаване на контрол;
• (ж) оценките следва да вземат предвид потенциалните намаления на стойността на обезпечението от момента на оценката на LGD до евентуалното възстановяване, в частност такива, които произтичат от промени в пазарните условия, състоянието, от колко време съществува обезпечението и, ако е приложимо, колебанията във валутата. Когато институциите са наблюдавали намаления в стойностите на обезпеченията и те вече са били отразени в наблюдаваните възстановявания, не следва да се правят допълнителни корекции на оценките на LGD на базата на тези наблюдения. Когато потенциалните намаления в стойностите на обезпеченията не са отразени в историческите наблюдения или когато институциите прогнозират допълнително потенциални по - сериозни намаления в бъдеще, те следва да бъдат включени в количественото определяне на оценките на LGD чрез подходяща корекция на основата на прогнозни очаквания. Въпреки това оценките на LGD не следва да бъдат коригирани, за да се вземат предвид потенциалните увеличения на стойността на обезпеченията;
• (з) оценките следва да вземат предвид по консервативен начин степента на зависимост между риска, свързан с длъжника, и риска от намаляване на стойността на обезпечението, както и разходите по ликвидация на обезпечението.

6.2.4 Хомогенност на категориите или групите улеснения

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/