129. P ristup koji su razvile institucije kako bi uključile učinak kolaterala u procjenjivanje LGD …

P ristup koji su razvile institucije kako bi uključile učinak kolaterala u procjenjivanje LGD -a treba zadovoljavati sve sljedeće uvjete:

• (a) institucije trebaju izbjeći pristranost koja može proistjecati iz uključivanja novčanih tokova povezanih s realizacijom kolaterala u procjenjivanju naplata koje su realizirane bez upotrebe kolaterala i obrnuto;
• (b) ako institucije procjenjuju odvojene stope naplate za specifične vrste kolaterala, trebaju izbjeći pristranost koja može proistjecati iz uključivanja opservacija kod kojih je izloženost osigurana samo dijelom vrijednosti kolaterala u uzorak. U tu svrhu institucije trebaju poduzeti razumne aktivnosti kako bi pribavile podatke o ukupnoj vrijednosti kolaterala i ukupnoj prodajnoj cijeni kolaterala i uključiti te podatke u procjenu kada su dostupni;
• (c) ako institucije procjenjuju odvojene stope naplate za specifične vrste kolaterala, trebaju prepoznati i u tu procjenu uključiti i izravne troškove vezane za naplatu svake od tih specifičnih vrsta kolaterala zasebno;
• (d) ako institu cije procjenjuju odvojene stope naplate za specifične vrste kolaterala, u tu procjenu trebaju uključiti sve naplate realizirane iz specifičnih vrsta kolaterala uključujući i realizirane naplate po izloženostima za koje je realizacija kolaterala završena, a li sveukupan proces naplate još nije završen;
• (e) ako isti kolateral obuhvaća nekoliko izloženosti, institucije trebaju propisati odgovarajuću metodologiju alokacije kako bi se izbjeglo dvostruko priznavanje kolaterala. Metodologija alokacije treba biti dosljedna pri procjenjivanju LGD-a, u primjeni procjena LGD-a kao i u metodologiji koja se upotrebljava za računovodstvene potrebe;
• (f) procjene ne treba temeljiti isključivo na procijenjenoj tržišnoj vrijednosti kolaterala, već treba uzimati u obzir i ostvarene nap late iz ranijih realizacija i potencijalnu nemogućnost institucije da preuzme i realizira kolateral. U tu svrhu, institucije u procjeni trebaju uzeti u obzir povijesne opservacije u kojima kolateral nije mogao biti realiziran ili je proces naplate bio dulj i od očekivanog zbog nemogućnosti ili poteškoća u preuzimanju ili u realizaciji kolaterala. Ako institucije procjenjuju stope naplate za specifične vrste kolaterala, trebaju uzeti u obzir vrijeme između trenutka nastanka statusa neispunjavanja obveza i vre mena kada su primljeni novčani tokovi iz tih vrsta kolaterala te u procjenu trebaju uključivati opservacije u kojima kolateral nije realiziran zbog nemogućnosti preuzimanja istog;
• (g) procjene trebaju uzimati u obzir potencijalna smanjenja vrijednosti kolaterala od trenutka procjenjivanja LGD- a do naplate, posebno ona proistekla iz promjena tržišnih uvjeta, stanja i starosti kolaterala i, ako je relevantno, valutnih fluktuacija. U slučajevima kada su institucije opazile smanjenja vrijednosti kolaterala te su on a već odražena u zabilježenim naplatama, nije potrebno provesti dodatne prilagodbe procjena LGD-a na temelju tih opservacija. Ako potencijalna smanjenja vrijednosti kolaterala nisu odražena u povijesnim opservacijama ili ako institucije predviđaju daljnja, potencijalno veća smanjenja u budućnosti, ista trebaju biti uključena u kvantifikaciju procjena LGD - a pomoću prikladne prilagodbe koja se temelji na očekivanju za buduće razdoblje. Ipak, procjene LGD -a ne trebaju biti prilagođene tako da da uzimaju u obzi r potencijalna povećanja vrijednosti kolaterala;
• (h) procjene trebaju na konzervativan način uzimati u obzir stupanj ovisnosti između rizika dužnika i rizika smanjenja vrijednosti kolaterala kao i troškove realizacije kolaterala.

6.2.4 Homogenost rejting-kategorija proizvoda ili skupova izloženosti

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/