85. Při posuzování funkcí vnitřní kontroly instituce by příslušné orgány měly vyhodnotit, zda …

Při posuzování funkcí vnitřní kontroly instituce by příslušné orgány měly vyhodnotit, zda instituce dodržuje obecné pokyny orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení a příslušná ustanovení nařízení (EU) 2022/2554 (nařízení DORA)²¹ . V této souvislosti by příslušné orgány měly mimo jiné zvážit, zda:

• a. instituce má vhodný rámec vnitřní kontroly pokrývající všechny oblasti, který je v souladu s modelem „tří linií obrany“, včetně dobře fungujících, účinných a nezávislých funkcí řízení rizik, zajišťování shody s předpisy a interního auditu;
• b. vedoucí pracovníci funkcí vnitřní kontroly i) jsou zařazeni na odpovídající hierarchické úrovni, která jim zajišťuje přiměřenou pravomoc a postavení nezbytné k plnění jejich povinností, ii) mají přímý přístup k vedoucímu orgánu v jeho dozorčí funkci a mohou mu přímo podávat zprávy a iii) mají k dispozici veškeré zdroje nezbytné k plnění jejich úkolů;
• c. instituce má přiměřené písemné zásady vnitřní kontroly, které jsou účinně uplatňovány, a jasně vymezené odpovědnosti za uplatňování tohoto rámce, oddělení funkcí, řádné administrativní a účetní postupy a spolehlivý systém podávání zpráv.

²¹ Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2022/2554 ze dne 14. prosince 2022 o digitální provozní odolnosti finančního sektoru a o změně nařízení (ES) č. 1060/2009, (EU) č. 648/2012, (EU) č. 600/2014, (EU) č. 909/2014 a (EU) 2016/1011 (Úř. věst. L 333, 27.12.2022, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.