85. Bei der Beurteilung der internen Kontrollfunktionen des Instituts sollten die zuständigen …

Bei der Beurteilung der internen Kontrollfunktionen des Instituts sollten die zuständigen Behörden die Einhaltung der EBA-Leitlinien zur internen Governance und der einschlägigen Bestimmungen der Verordnung (EU) 2022/2554 (DORA) 20F²¹ durch das Institut bewerten. In diesem Zusammenhang sollten die zuständigen Behörden unter anderem prüfen, ob

• a. das Institut über einen angemessenen internen Kontrollrahmen verfügt, der alle Bereiche abdeckt und mit dem Modell der „drei Verteidigungslinien“ in Einklang steht, einschließlich gut funktionierender, wirksamer und unabhängiger Funktionen für Risikomanagement, Compliance und Interne Revision;
• b. die Leiter der internen Kontrollfunktionen i) auf einer hinreichenden Hierarchiestufe angesiedelt sind, die ihnen angemessene Befugnisse und ausreichendes Gewicht verleiht, die für die Erfüllung ihrer Zuständigkeiten notwendig sind, ii) direkten Zugang zum Leitungsorgan in seiner Aufsichtsfunktion haben und diesem Bericht erstatten können und iii) über alle für die Wahrnehmung ihrer Aufgaben erforderlichen Ressourcen verfügen;
• c. das Institut über angemessene schriftliche niedergelegte interne Kontrollverfahren verfügt, die wirksam umgesetzt werden, sowie über eine klare Zuordnung der Zuständigkeiten für die Umsetzung Rahmens, eine Funktionstrennung, solide Verwaltungs- und Rechnungslegungsverfahren und solide Berichtsmodalitäten.

²¹ DORA – Verordnung (EU) Nr. 2022/2554 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Dezember 2022 über die digitale operationale Resilienz im Finanzsektor und zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011 (ABl. L 333 vom 27.12.2022, S. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Übersicht

1.1 Referenzen

1.2 Identifizierte Anforderungen

1.3 Zugehörige Standards

2. Identifizierte Anforderungen

3. Zugehörige Standards

• EBA -

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