85. Oceniając komórki kontroli wewnętrznej instytucji, właściwe organy powinny ocenić, czy …

Oceniając komórki kontroli wewnętrznej instytucji, właściwe organy powinny ocenić, czy instytucja stosuje się do wytycznych EUNB w sprawie zarządzania wewnętrznego oraz czy przestrzega odpowiednich przepisów rozporządzenia (UE) 2022/2554 (DORA)²¹ . W tym kontekście właściwe organy powinny rozważyć między innymi, czy:

• a. instytucja posiada odpowiednie ramy kontroli wewnętrznej obejmujące wszystkie obszary, zgodne z modelem „trzech linii obrony”, w tym dobrze funkcjonujące, skuteczne i niezależne komórki ds. zarządzania ryzykiem, ds. zgodności i ds. audytu wewnętrznego;
• b. osoby kierujące komórkami kontroli wewnętrznej (i) są umiejscowione na właściwym szczeblu hierarchii, co zapewnia im odpowiednie uprawnienia i pozycję niezbędne do wypełniania powierzonych im obowiązków, (ii) mają bezpośredni dostęp do organu zarządzającego pełniącego funkcję nadzorczą i mogą bezpośrednio mu podlegać, oraz (iii) dysponują wszystkimi zasobami niezbędnymi do wykonywania swoich zadań;
• c. instytucja dysponuje odpowiednimi, sformułowanymi na piśmie zasadami kontroli wewnętrznej, które są skutecznie wdrażane, a także jasnym podziałem obowiązków w zakresie wdrażania tych zasad, rozdziałem obowiązków, rzetelnymi procedurami administracyjnymi i księgowymi oraz solidnymi mechanizmami sprawozdawczości.

²¹ DORA [ang. Regulation on digital operational resilience for the financial sector ] – Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2022/2554 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie operacyjnej odporności cyfrowej sektora finansowego i zmieniające rozporządzenia (WE) nr 1060/2009, (UE) nr 648/2012, (UE) nr 600/2014, (UE) nr 909/2014 oraz (UE) 2016/1011 (Dz.U. L 333 z 27.12.2022, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.