85. Pri posudzovaní funkcií vnútornej kontroly inštitúcie majú príslušné orgány posúdiť, či …

Pri posudzovaní funkcií vnútornej kontroly inštitúcie majú príslušné orgány posúdiť, či inštitúcia dodržiava usmernenia EBA o vnútornom riadení a príslušné ustanovenia nariadenia (EÚ) 2022/2554 (nariadenie o digitálnej prevádzkovej odolnosti – DORA)²¹ . V tejto súvislosti majú príslušné orgány okrem iného zvážiť, či:

• a. inštitúcia disponuje primeraným rámcom vnútornej kontroly, ktorý pokrýva všetky oblasti a je v súlade s modelom „troch línií obrany“ vrátane dobre fungujúcich, účinných a nezávislých funkcií riadenia rizík, dodržiavania súladu (compliance) a vnútorného auditu;
• b. vedúci pracovníci funkcií vnútornej kontroly i) sú zaradení na primeranú hierarchickú úroveň, ktorá im poskytuje primerané právomoci a postavenie potrebné na plnenie ich povinností, ii) majú priamy prístup k riadiacemu orgánu vo funkcii dohľadu a môžu mu priamo podávať správy a iii) disponujú všetkými zdrojmi potrebnými na plnenie svojich úloh;
• c. inštitúcia má účinne zavedené primerané písomné politiky týkajúce sa vnútornej kontroly a jasne rozdelené zodpovednosti za vykonávanie tohto rámca, oddelenie povinností, spoľahlivé administratívne a účtovné postupy a spoľahlivé mechanizmy výkazníctva.

²¹ Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2022/2554 zo 14. decembra 2022 o digitálnej prevádzkovej odolnosti finančného sektora a o zmene nariadení (ES) č. 1060/2009, (EÚ) č. 648/2012, (EÚ) č. 600/2014, (EÚ) č. 909/2014 a (EÚ) 2016/1011 (Ú. v. EÚ L 333, 27.12.2022, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.