85. Al evaluar las funciones de control interno de la entidad, las autoridades competentes …

Al evaluar las funciones de control interno de la entidad, las autoridades competentes examinarán el cumplimiento por parte de la entidad de las Directrices de la ABE sobre gobierno interno y de las disposiciones pertinentes del Reglamento (UE) 2022/2554 (Reglamento DORA o Reglamento de Resiliencia Operativa Digital)²¹ . En este contexto, las autoridades competentes considerarán, entre otros aspectos, si:

• a. la entidad cuenta con un marco de control interno adecuado que abarca todas las áreas, en consonancia con el modelo de «tres líneas de defensa», e incluye funciones de gestión de riesgos, de cumplimiento normativo y de auditoría interna que funcionan correctamente y son eficaces e independientes;
• b. los responsables de las funciones de control interno: i) están establecidos en un nivel jerárquico adecuado que les proporciona la autoridad y el rango necesarios para cumplir sus responsabilidades; ii) disponen de acceso directo al órgano de administración en su función de supervisión y le pueden rendir cuentas directamente; y iii) disponen de todos los recursos necesarios para desempeñar sus funciones;
• c. la entidad cuenta con políticas de control interno adecuadas, redactadas por escrito y aplicadas de manera eficaz, así como con una asignación clara de responsabilidades para la aplicación del marco, una segregación de funciones, procedimientos administrativos y contables adecuados y un sistema de comunicación riguroso.

²¹ Reglamento (UE) 2022/2554 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 14 de diciembre de 2022, sobre la resiliencia operativa digital del sector financiero y por el que se modifican los Reglamentos (CE) n.° 1060/2009, (UE) n.° 648/2012, (UE) n.° 600/2014, (UE) n.° 909/2014 y (UE) 2016/1011 (DO L 333 de 27.12.2022, p. 1; ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Resumen

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

3. Estándares relacionados

• EBA -

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