85. Vertindamos įstaigos vidaus kontrolės funkcijas, kompetentingos institucijos turėtų vertinti …

Vertindamos įstaigos vidaus kontrolės funkcijas, kompetentingos institucijos turėtų vertinti, kaip įstaiga laikosi EBI vidaus valdymo gairių ir atitinkamų Reglamento (ES) 2022/2554 (SVAA)²¹ nuostatų. Atsižvelgiant į tai, kompetentingos institucijos turėtų, be kita ko, vertinti, ar:

• a. įstaiga turi tinkamą visas sritis apimančią vidaus kontrolės sistemą, atitinkančią „trijų gynybos linijų“ modelį, įskaitant tinkamai vykdomas, veiksmingas ir nepriklausomas rizikos valdymo, atitikties užtikrinimo ir vidaus audito funkcijas;
• b. vidaus kontrolės funkcijų vadovai i) skiriami tinkamu hierarchiniu lygiu, kuriuo jiems užtikrinami atitinkami įgaliojimai ir autoritetas, reikalingas jų pareigoms vykdyti, ii) turi tiesioginę prieigą prie valdymo organo, atliekančio priežiūros funkciją, ir gali jam tiesiogiai atsiskaityti, bei iii) turi visus užduočių vykdymui būtinus išteklius;
• c. įstaiga yra nustačiusi tinkamą rašytinę vidaus kontrolės politiką ir aiškiai paskirsto sistemos įgyvendinimo pareigas, atskiria pareigas, taiko patikimas administracines ir apskaitos procedūras ir patikimą ataskaitų teikimo tvarką.

²¹ SVAA – 2022 m. gruodžio 14 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) 2022/2554 dėl skaitmeninės veiklos atsparumo finansų sektoriuje, kuriuo iš dalies keičiami reglamentai (EB) Nr. 1060/2009, (ES) Nr. 648/2012, (ES) Nr. 600/2014, (ES) Nr. 909/2014 ir (ES) 2016/1011, (OL L 333, 2022 12 27, p. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Apžvalga

1.1 Nuorodos

1.2 Nustatyti reikalavimai

1.3 Susiję standartai

2. Nustatyti reikalavimai

3. Susiję standartai

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.