85. Arvioidessaan luottolaitoksen sisäisen valvonnan toimintoja toimivaltaisten viranomaisten …

Arvioidessaan luottolaitoksen sisäisen valvonnan toimintoja toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida, noudattaako luottolaitos hallintoa ja ohjausta koskevia EPV:n ohjeita sekä asetuksen (EU) 2022/2554 (DORA-asetus) asiaankuuluvia säännöksiä²¹ . Tässä yhteydessä toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida muun muassa sitä,

• a. onko laitoksella asianmukainen, kaikki toiminta-alueet kattava sisäisen valvonnan kehys, jossa noudatetaan ”kolmen puolustuslinjan” mallia ja johon kuuluvat hyvin toimivat, tehokkaat ja riippumattomat riskienhallinnan, sääntöjen noudattamisen valvonnan ja sisäisen tarkastuksen toiminnot
• b. onko sisäisten valvontatoimintojen johtajat i) sijoitettu riittävän korkealle hierarkiatasolle, joka tarjoaa heille velvollisuuksien täyttämiseen tarvittavan asianmukaisen toimivallan ja painoarvon, ii) onko heillä suora yhteys valvontatehtäväänsä hoitavaan ylimpään hallintoelimeen ja voivatko he raportoida suoraan sille ja iii) onko heillä kaikki tehtäviensä suorittamiseen tarvittavat resurssit
• c. onko laitoksella käytössä asianmukaiset kirjalliset sisäisen valvonnan toimintaperiaatteet, jotka on toimeenpantu tehokkaasti, sekä selkeä vastuunjako sisäisen valvonnan puitteiden toteuttamisessa, tehtävien eriyttäminen, luotettavat hallinto- ja kirjanpitomenettelyt sekä vankat raportointijärjestelyt.

²¹ DORA-asetus – Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) 2022/2554, annettu 14 päivänä joulukuuta 2022, finanssialan digitaalisesta häiriönsietokyvystä ja asetusten (EY) N:o 1060/2009, (EU) N:o 648/2012, (EU) N:o 600/2014, (EU) N:o 909/2014 ja (EU) 2016/1011 muuttamisesta (EUVL L 333, 27.12.2022, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.