85. Pristojni organi bi morali pri ocenjevanju funkcij notranje kontrole institucije oceniti …

Pristojni organi bi morali pri ocenjevanju funkcij notranje kontrole institucije oceniti skladnost institucije s smernicami organa EBA o notranjem upravljanju in ustreznimi določbami Uredbe (EU) 2022/2554 (DORA)²¹ . V okviru tega bi morali med drugim preučiti, ali:

• a. ima institucija ustrezen okvir notranjih kontrol, ki zajema vsa področja in je skladen z modelom „treh obrambnih linij“, vključno z dobro delujočimi, učinkovitimi in neodvisnimi funkcijami upravljanja tveganj, zagotavljanja skladnosti in notranje revizije;
• b. so vodje funkcij notranje kontrole (i) imenovani na ustrezni hierarhični ravni, ki jim zagotavlja ustrezna pooblastila in položaj, da lahko izpolnjujejo svoje odgovornosti, (ii) imajo neposreden dostop do upravljalnega organa v njegovi nadzorniški vlogi in mu lahko neposredno poročajo ter (iii) imajo na voljo vse vire, ki jih potrebujejo za opravljanje svojih nalog;
• c. ima institucija ustrezne pisne politike notranje kontrole, ki se učinkovito izvajajo, ter jasno porazdeljene odgovornosti za izvajanje okvira, ločene naloge, ustrezne upravne in računovodske postopke ter zanesljive ureditve poročanja.

²¹ DORA – Uredba (EU) 2022/2554 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 14. decembra 2022 o digitalni operativni odpornosti za finančni sektor in spremembi uredb (ES) št. 1060/2009, (EU) št. 648/2012, (EU) št. 600/2014, (EU) št. 909/2014 in (EU) 2016/1011 (UL L 333, 27.12.2022, str. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Pregled

1.1 Sklici

1.2 Ugotovljene zahteve

1.3 Povezani standardi

2. Ugotovljene zahteve

3. Povezani standardi

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.