85. Κατά την αξιολόγηση των λειτουργιών εσωτερικού ελέγχου του ιδρύματος, οι αρμόδιες αρχές πρέπει …

Κατά την αξιολόγηση των λειτουργιών εσωτερικού ελέγχου του ιδρύματος, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να αξιολογούν τη συμμόρφωση του ιδρύματος προς τις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση και τις σχετικές διατάξεις του κανονισμού (ΕΕ) 2022/2554 (DORA)²¹ . Στο πλαίσιο αυτό, οι αρμόδιες αρχές πρέπει να εξετάζουν, μεταξύ άλλων, αν:

• α. το ίδρυμα διαθέτει κατάλληλο πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου που καλύπτει όλους τους τομείς, το οποίο συνάδει με το μοντέλο των «τριών γραμμών άμυνας» και συμπεριλαμβάνει εύρυθμες, αποτελεσματικές και ανεξάρτητες λειτουργίες διαχείρισης κινδύνων, κανονιστικής συμμόρφωσης και εσωτερικής επιθεώρησης·
• β. οι επικεφαλής των λειτουργιών εσωτερικού ελέγχου i) ορίζονται σε κατάλληλο ιεραρχικό επίπεδο, το οποίο τους παρέχει τις κατάλληλες εξουσίες και το κύρος που απαιτούνται για την άσκηση των αρμοδιοτήτων τους, ii) έχουν άμεση πρόσβαση και μπορούν να αναφέρονται απευθείας στο διοικητικό όργανο με την εποπτική του αρμοδιότητα και iii) διαθέτουν όλους τους αναγκαίους πόρους για την εκτέλεση των καθηκόντων τους·
• γ. το ίδρυμα διαθέτει επαρκείς γραπτές πολιτικές εσωτερικού ελέγχου που εφαρμόζονται αποτελεσματικά, καθώς και σαφή κατανομή αρμοδιοτήτων για την εφαρμογή του πλαισίου, διαχωρισμό των καθηκόντων, ορθές διοικητικές και λογιστικές διαδικασίες και αξιόπιστες ρυθμίσεις υποβολής αναφορών.

²¹ Κανονισμός (ΕΕ) 2022/2554 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της 14ης Δεκεμβρίου 2022 σχετικά με την ψηφιακή επιχειρησιακή ανθεκτικότητα του χρηματοοικονομικού τομέα και την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΚ) αριθ. 1060/2009, (ΕΕ) αριθ. 648/2012, (ΕΕ) αριθ. 600/2014, (ΕΕ) αριθ. 909/2014 και (ΕΕ) 2016/1011 (ΕΕ L 333 της 27.12.2022, σ. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.