85. Pri procjeni internih kontrolnih funkcija institucije, nadležna tijela trebaju procijeniti …

Pri procjeni internih kontrolnih funkcija institucije, nadležna tijela trebaju procijeniti usklađenost institucije sa Smjernicama EBA-e o internom upravljanju i relevantnim odredbama Uredbe (EU) 2022/2554 (DORA)²¹ . U tom kontekstu nadležna tijela trebala bi, među ostalim, razmotriti sljedeće:

• a. ima li institucija primjeren okvir interne kontrole koji obuhvaća sva područja, u skladu s modelom „tri linije obrane”, uključujući dobro funkcioniranje, učinkovito i neovisno upravljanje rizicima, funkciju praćenja usklađenosti i funkciju unutarnje revizije;
• b. osobe odgovorne za rad kontrolnih funkcija i. postavljene su na odgovarajuću hijerarhijsku razinu koja im pruža odgovarajuće ovlasti i uporište za izvršavanje svojih odgovornosti; ii. imaju izravan pristup i mogu izravno izvještavati upravljačko tijelo u nadzornoj funkciji i iii. imaju sve resurse potrebne za izvršavanje svojih zadaća;
• c. ima li institucija odgovarajuće pisane politike interne kontrole koje se učinkovito provode i jasnu raspodjelu odgovornosti za provedbu okvira, razdvajanje dužnosti, dobre administrativne i računovodstvene postupke te pouzdane mehanizme izvještavanja.

²¹ DORA – Uredba (EU) 2022/2554 Europskog parlamenta i Vijeća od 14. prosinca 2022. o digitalnoj operativnoj otpornosti za financijski sektor i izmjeni uredbi (EZ) br. 1060/2009, (EU) br. 648/2012, (EU) br. 600/2014, (EU) br. 909/2014 i (EU) 2016/1011 (SL L 333, 27.12.2022., str. 1., ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.