85. Finantsinstitutsiooni sisekontrolli funktsioonide hindamisel peaksid pädevad asutused hindama …

Finantsinstitutsiooni sisekontrolli funktsioonide hindamisel peaksid pädevad asutused hindama, kas finantsinstitutsioon järgib EBA suuniseid sisejuhtimise kohta ja määruse (EL) 2022/2554 (digitaalse tegevuskerksuse määrus)²¹ asjakohaseid sätteid. Sellega seoses peaksid pädevad asutused muu hulgas kaaluma, kas:

• a. finantsinstitutsioonil on olemas asjakohane sisekontrolliraamistik, mis hõlmab kõiki valdkondi ning on kooskõlas „kolme kaitseliini“ mudeliga, sealhulgas hästitoimivad, tõhusad ja sõltumatud riskijuhtimise, nõuetele vastavuse ning siseauditi funktsioonid;
• b. sisekontrolli funktsioonide juhid i) on määratud asjakohasel hierarhilisel tasandil, mis tagab neile nende kohustuste täitmiseks vajaliku pädevuse ja positsiooni, ii) omavad otsest juurdepääsu juhtorganile ja saavad anda aru otse juhtorganile selle järelevalvefunktsiooni raames ning iii) omavad kõiki oma ülesannete täitmiseks vajalikke ressursse;
• c. finantsinstitutsioonil on piisavad kirjalikud sisekontrollipõhimõtted, mida rakendatakse tõhusalt, ning raamistiku rakendamise osas on selgelt jaotatud vastutus, ülesanded on selgelt eraldatud, haldus- ja raamatupidamisprotseduurid on usaldusväärsed ning aruandluskord on kindel.

²¹ Euroopa Parlamendi ja nõukogu 14. detsembri 2022. aasta määrus (EL) 2022/2554, mis käsitleb finantssektori digitaalset tegevuskerksust ning millega muudetakse määrusi (EÜ) nr 1060/2009, (EL) nr 648/2012, (EL) nr 600/2014, (EL) nr 909/2014 ja (EL) 2016/1011 (ELT L 333, 27.12.2022, lk 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Ülevaade

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

3. Seotud standardid

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.