85. Nel valutare le funzioni di controllo interno dell’ente, le autorità competenti dovrebbero …

Nel valutare le funzioni di controllo interno dell’ente, le autorità competenti dovrebbero valutare la conformità dell’ente agli orientamenti dell’ABE sulla governance interna e alle disposizioni pertinenti del regolamento (UE) 2022/2554 (DORA) (²¹ ). In tale contesto, le autorità competenti dovrebbero valutare, tra l’altro, se:

• a. l’ente disponga di un adeguato sistema di controllo interno che copre tutti i settori, in linea con il modello delle «tre linee di difesa», comprese funzioni di gestione dei rischi, di conformità e di audit interno ben funzionanti, efficaci e indipendenti;
• b. i responsabili delle funzioni di controllo interno i) siano stabiliti a un livello gerarchico adeguato che fornisce loro l’autorità e la levatura appropriate e necessarie per adempiere alle loro responsabilità, ii) abbiano accesso diretto e possano riferire direttamente all’organo di amministrazione nella sua funzione di vigilanza e iii) dispongano di tutte le risorse necessarie per svolgere i loro compiti;
• c. l’ente disponga di adeguate politiche di controllo interno scritte ed efficacemente attuate, nonché di una chiara ripartizione delle responsabilità per l’attuazione del quadro, della separazione dei compiti, di solide procedure amministrative e contabili e di modalità di segnalazione ben strutturate.

(²¹ ) DORA: regolamento (UE) 2022/2554 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 14 dicembre 2022, relativo alla resilienza operativa digitale per il settore finanziario e che modifica i regolamenti (CE) n. 1060/2009, (UE) n. 648/2012, (UE) n. 600/2014, (UE) n. 909/2014 e (UE) 2016/1011 (GU L 333 del 27.12.2022, pag. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2022/2554/oj).

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

• EBA -

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