PŘÍLOHA XXX Tabulky a šablony pro zveřejňování informací o tržním riziku podle standardizovaného a interního přístupu: Pokyny

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek

Vysvětlení

a)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 435 odst. 1 písm. a) a d) CRR týkajících se cílů a zásad řízení rizik pro řízení tržního rizika instituce zahrnou:

b)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 435 odst. 1 písm. b) CRR o struktuře a organizaci funkce řízení tržních rizik instituce uvedou:

c)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 435 odst. 1 písm. c) CRR o rozsahu a povaze systémů zveřejňování a měření tržních rizik instituce poskytnou popis rozsahu a povahy zveřejňování tržních rizik a systémů měření.

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek

Vysvětlení

Přímé produkty

1

Úrokové riziko (obecné a specifické)

Obecné a specifické riziko pozic v obchodovaných dluhových nástrojích v obchodním portfoliu v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 2 CRR, s výjimkou specifického rizika spojeného se sekuritizací, které zároveň nejsou volitelné

2

Akciové riziko (obecné a specifické)

Obecné a specifické riziko pozic v akciích v obchodním portfoliu v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 2 CRR, s výjimkou nepovinných nástrojů

3

Měnové riziko

Riziko pozic v cizí měně podle části třetí hlavy IV kapitoly 3 CRR, s výjimkou nepovinných nástrojů

4

Komoditní riziko

Riziko pozic v komoditách podle části třetí hlavy IV kapitoly 4 CRR, s výjimkou nepovinných nástrojů

Opce

5

Zjednodušená metoda

Opce nebo opční listy definované v části třetí hlavě IV kapitole 2 čl. 329 odst. 3 CRR, pro které instituce vypočítávají kapitálové požadavky související s jiným rizikem než rizikem delta pomocí zjednodušeného přístupu (1)

6

Metoda Delta-plus

Opce nebo opční listy v obchodním portfoliu ve smyslu čl. 329 odst. 3 kapitoly 2 hlavy IV části třetí CRR, pro které instituce vypočítávají kapitálové požadavky související s jiným rizikem než rizikem delta pomocí přístupu delta plus (2)

7

Přístup podle scénáře

Opce nebo opční listy v obchodním portfoliu ve smyslu čl. 329 odst. 3 kapitoly 2 hlavy IV části třetí CRR, pro které instituce vypočítávají kapitálové požadavky související s rizikem jiným než delta pomocí přístupu podle scénáře (3)

8

Sekuritizace (specifické riziko)

Specifické riziko sekuritizačních pozic v obchodním portfoliu podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 článků 337 a 338 CRR

9

Celkem

Součet hodnot v řádcích 1 až 8 této šablony

Sloupec

Vysvětlení

a

RWEA

Zveřejnění rizikově vážených expozic uvedených v čl. 438 písm. d) CRR, vypočítaných jako hodnota ve sloupci b) vynásobená 12,5 v souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b) CRR

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek

Vysvětlení

EU a)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. c) CRR o rozsahu a metodikách pro splnění požadavků článku 104 CRR instituce uvedou:

EU b)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. c) CRR o rozsahu a metodikách pro splnění požadavků článku 105 CRR instituce zahrnou:

A)

Instituce, které používají VaR modely a SVaR modely, jak jsou definovány v článku 365 CRR

a)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. a) bodě i) a čl. 455 písm. b) CRR instituce popíší činnosti a rizika, na které se vztahují modely VaR a SVaR, a upřesní, jak jsou rozloženy v portfoliích / dílčích portfoliích, pro která příslušný orgán udělil povolení.

b)

Při zveřejňování podle čl. 455 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích instituce uvedou:

Zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. a) bodě i) CRR o charakteristikách použitého modelu zahrnuje:

c)

Obecného popisu modelů VaR a SVaR pro regulační účely

d)

Vyložení případných hlavních rozdílů u modelů VaR a SVaR mezi modelem použitým pro účely řízení a modelem použitým pro regulační účely (10 dnů 99 %)

e)

U modelů VaR:

i)

četnost aktualizace údajů;

ii)

délka časového období používaného ke kalibraci modelu. Popis použitého systému vážení (pokud existuje);

iii)

Popis, jak instituce určí desetidenní období držení (například zda zvyšuje jednodenní VaR o druhou odmocninu deseti, nebo přímo modeluje desetidenní VaR?);

iv)

Popis souhrnného přístupu, což je metoda slučující specifická a obecná rizika (tj. vypočítávají instituce specifický náklad jako samostatný náklad použitím jiné metody než u výpočtu obecného rizika, nebo používají jednotný model, který obecné a specifické riziko diverzifikuje?);

v)

postup ocenění (úplné přecenění nebo použití aproximací);

vi)

zda se při simulaci možných pohybů rizikových faktorů používají absolutní nebo relativní výnosy (nebo kombinovaný přístup) (tj. poměrná změna cen nebo sazeb nebo absolutní změna cen nebo sazeb).

f)

Pro modely SVaR:

i)

Popis způsobu stanovení desetidenní doby držení. Zvyšuje například instituce jednodenní VaR o druhou odmocninu deseti, nebo přímo modeluje desetidenní VaR? Jestliže je přístup týž jako u modelů VaR, mohou to instituce potvrdit a odkázat na informace zpřístupněné v řádku e) iii) výše;

ii)

popis krizového období zvoleného institucí a odůvodnění této volby;

iii)

Popis metody ocenění (plné přecenění nebo použití aproximací).

g)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. a) bodě iii) CRR instituce popíší zátěžové testování použité na modelovací parametry, které jsou v souladu s informacemi zveřejněnými podle písmene a) výše (hlavní scénáře vypracované za účelem zachycení charakteristik portfolií, na něž se na úrovni skupiny vztahují modely VaR a SVaR).

h)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. a) bodě iv) CRR instituce zveřejní popis přístupu použitého pro zpětné testování/validaci přesnosti a vnitřní konzistence údajů a parametrů používaných pro interní modely a modelovací procesy.

B)

Instituce používající interní modely k měření kapitálových požadavků dodatečných rizik selhání a migrace (IRC) v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddíly 3 a 4 CRR

a)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. a) bodě ii) a v čl. 455 písm. b) CRR instituce popíší rizika, na která se vztahují modely IRC, a upřesní, jak jsou rozložena v portfoliích / dílčích portfoliích, pro která příslušný orgán udělil povolení.

b)

Informace uvedené v čl. 455 písm. b) CRR musí obsahovat popis oblasti působnosti modelu IRC, pro který příslušný orgán udělil povolení, a musí být doplněny o informace o tom, které subjekty ve skupině tyto modely používají a jak modely představují všechny modely používané na úrovni skupiny, včetně procentního podílu kapitálových požadavků, na něž se modely vztahují, nebo zda se stejné modely IRC používají pro všechny subjekty s expozicí vůči tržnímu riziku.

Informace uvedené v čl. 455 písm. a) bodě ii) CRR týkající se charakteristik použitých modelů IRC budou zahrnovat:

c)

Obecný popis metodiky použité pro interní modely pro dodatečné riziko selhání a migrace, včetně:

i)

informace o celkovém přístupu modelování (zejména použití modelů vycházejících z rozpětí nebo modelů vycházejících z migrační matice);

ii)

informace o kalibraci matice přechodu;

iii)

informace o korelačních předpokladech.

d)

Instituce popíší přístup použitý k určení horizontů likvidity.

e)

Instituce popíší metodiky použité k dosažení kapitálového hodnocení, která je v souladu s požadovaným standardem spolehlivosti.

f)

Instituce popíší přístup použitý při validaci modelů.

g)

Informace uvedené v čl. 455 písm. a) bodě iii) CRR budou obsahovat popis zátěžového testování použitého na modelovací parametry, které jsou v souladu s informacemi zveřejněnými podle bodu B) písm. a) výše (hlavní scénáře vypracované za účelem zachycení charakteristik portfolií, na něž se na úrovni skupiny vztahují modely IRC).

h)

Informace uvedené v čl. 455 písm. a) bodě iv) CRR budou obsahovat popis přístupu používaného pro zpětné testování/validaci přesnosti a vnitřní konzistence údajů a parametrů používaných pro interní modely a procesy modelování IRC.

C)

Instituce používající interní modely k měření kapitálových požadavků pro portfolio obchodování s korelací (souhrnné rizikové opatření) v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 5 CRR

a)

Při zveřejňování informací uvedených v čl. 455 písm. a) bodě ii) a čl. 455 písm. b) CRR instituce popíší rizika, na která se vztahují modely komplexního měření rizik, a upřesní, jak jsou rozložena v portfoliích / dílčích portfoliích, k nimž příslušný orgán udělil povolení.

b)

Informace uvedené v čl. 455 písm. b) CRR budou obsahovat popis rozsahu použití modelů komplexního měření rizik, k nimž příslušný orgán udělil povolení. Doplní jej informace o tom, které subjekty ve skupině tyto modely používají a jak modely představují všechny modely používané na úrovni skupiny, včetně procentního podílu kapitálových požadavků zahrnutých v modelech nebo zda se u všech subjektů s expozicí vůči tržnímu riziku používají stejné modely IRC.

Informace uvedené v čl. 455 písm. a) bodě ii) CRR o charakteristikách použitých modelů komplexního měření rizika budou zahrnovat:

c)

Obecný popis metodiky použité pro obchodování s korelací, včetně:

i)

informace o celkovém přístupu modelování (volbě korelace modelu mezi selháním/migracemi a rozpětím: i) oddělené, ale korelované stochastické procesy, které způsobují pohyby migrace/selhání a rozpětí; ii) změny rozpětí způsobující migraci/selhání nebo iii) selhání/migrace způsobující změny rozpětí);

ii)

informace použité ke kalibraci parametrů základní korelace: tvorba cen tranší LGD (konstantní nebo stochastická);

iii)

informace o volbě ohledně stárnutí pozic (zisky a ztráty vycházející ze simulovaného pohybu trhu v modelu vypočtené podle doby do ukončení platnosti jednotlivých pozic na konci jednoletého kapitálového horizontu nebo za použití doby do ukončení platnosti k datu výpočtu).

d)

Instituce popíší přístup použitý k určení horizontů likvidity.

e)

Instituce popíší metodiku použitou k dosažení kapitálového hodnocení, která je v souladu s požadovaným standardem spolehlivosti.

f)

Instituce popíší přístup použitý při validaci modelů.

g)

Informace uvedené v čl. 455 písm. a) bodě iii) CRR budou obsahovat popis zátěžového testování uplatňovaného na modelovací parametry (hlavní scénáře vypracované s cílem zachytit charakteristiky portfolií, na něž se na úrovni skupiny vztahují modely komplexního měření rizika).

h)

Informace uvedené v čl. 455 písm. a) bodě iv) CRR budou obsahovat popis přístupu používaného pro zpětné testování nebo ověřování přesnosti a vnitřní konzistence údajů a parametrů používaných pro vyčerpávající měření rizika, interních modelů a procesů modelování.

i)

Instituce doplní zveřejněné informace týkající se interních modelů pro přírůstkové riziko selhání a migrace a pro portfolia obchodování s korelací o informace uvedené v čl. 455 písm. f) o váženém průměrném horizontu likvidity pro dílčí portfolia v souladu s popisem uvedeným v řádcích B) a) a d) a C) a) a d) tabulky EU MRB.

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek

Vysvětlení

1

VaR (vyšší z hodnot a a b)

a

Denní výše VaR z předchozího dne (VaRt-1)

Hodnota v riziku z předchozího dne (VaRt-1) vypočtená v souladu s čl. 365 odst. 1 CRR.

b

Multiplikační faktor (mc) x průměr za předchozích 60 pracovních dnů (VaRavg)

Průměrná denní hodnota rizikových hodnot vypočítaná v souladu s čl. 365 odst. 1 CRR v předcházejících 60 obchodních dnech (VaRavg) x vynásobená koeficientem násobení (mc) v souladu s článkem 366 CRR.

2

SVaR (vyšší z hodnot a a b)

a

Poslední dostupná SVaR (SVaRt-1)

Poslední dostupná stresová hodnota v riziku instituce (sVaRt-1) vypočtená podle čl. 365 odst. 2 CRR

b

Multiplikační faktor (ms) x průměr výše SVaR za předchozích 60 pracovních dnů (sVaRavg)

Průměr stresových hodnot v riziku vypočtených způsobem a s četností podle čl. 365 odst. 2 CRR v předcházejících 60 obchodních dnech (sVaRavg), který se vynásobí multiplikačním faktorem (ms) podle článku 366 CRR

3

IRC (vyšší z hodnot a a b)

a

Nejnovější hodnota IRC

Nejnovější hodnota rizika pro dodatečné riziko selhání a migrace vypočtená podle části třetí hlavy IV kapitoly 5 oddílu 3 CRR

b

Průměrná hodnota IRC za dvanáct týdnů

Průměrná hodnota rizika pro dodatečné riziko selhání a migrace vypočtená podle části třetí hlavy IV kapitoly 5 oddílu 3 CRR za posledních dvanáct týdnů

4

Komplexní riziková míra (nejvyšší z hodnot a, b a c)

a

Nejnovější hodnota komplexní rizikové míry

Nejnovější hodnota rizika pro portfolio obchodování s korelací vypočtená vypočtené podle části třetí hlavy IV kapitoly 5 oddílu 5 CRR

b

Průměrná hodnota komplexní rizikové míry za dvanáct týdnů

Nejnovější hodnota rizika pro portfolio obchodování s korelací vypočtená podle části třetí hlavy IV kapitoly 5 oddílu 5 CRR za posledních dvanáct týdnů

c

Dolní limit komplexní rizikové míry

8 % kapitálového požadavku, který by byl v době výpočtu nejnovější hodnoty rizika uvedené v řádku a) této šablony vypočten v souladu s čl. 338 odst. 4 CRR pro všechny tyto pozice začleněné do interního modelu pro portfolio obchodování s korelací

5

Ostatní

Tato položka se týká dodatečného kapitálu, který orgány dohledu požadují po institucích používajících u tržního rizika přístup interního modelu (např. dodatečný kapitál podle článku 101 směrnice 2013/36/EU).

6

Celkem (1+2+3+4+5)

Sloupec

Vysvětlení

a

RWEA

Zveřejnění rizikově vážených expozic uvedených v čl. 438 písm. d) CRR, vypočítaných jako hodnota ve sloupci b) vynásobená 12,5 v souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b) CRR

b

Kapitálové požadavky

Kapitálové požadavky k tržnímu riziku podle části třetí hlavy IV kapitoly 5 CRR v souladu s pokyny v řádcích 1 až 4 výše

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek

Vysvětlení

1

Rizikově vážené expozice (RWEA) na konci předchozího období

Hodnoty rizikově vážených expozic na konci předchozího období odvozené ze součtu kapitálových požadavků v souladu s článkem 364 CRR s výjimkou čl. 364 odst. 2 písm. a) CRR a veškerých dodatečných kapitálových požadavků, které orgány dohledu požadují po institucích používajících přístup interního modelu pro tržní riziko, vynásobené 12,5 v souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b) CRR.

2

Pohyby úrovní rizika

Změny v důsledku změn pozic, které nejsou způsobeny změnami regulační politiky

3

Změny modelu

Významné aktualizace modelu odrážející nedávné zkušenosti (např. překalibrování) a také významné změny v rozsahu modelu. Pokud došlo k více než jedné aktualizaci modelu, mohou být nutné další řádky.

4

Metodika a zásady

Změny metodiky výpočtů vyvolané změnami regulatorní politiky

5

Převzetí a zcizení

Změny v důsledku akvizice nebo zcizení obchodních/produktových řad nebo subjektů

6

Devizové pohyby

Změny vyplývající z pohybů přepočtu cizí měny

7

Ostatní

Tato kategorie slouží k zachycení změn, které nelze přiřadit k žádné kategorii faktorů uvedených v řádcích 2 až 6 této šablony, přičemž vysvětlení příčin těchto změn musí být uvedeno v průvodním komentáři.

8

RWEA na konci období, za něž se informace zpřístupňují

Hodnoty rizikově vážených expozic na konci období odvozené ze součtu kapitálových požadavků v souladu s článkem 364 CRR s výjimkou čl. 364 odst. 2 písm. a) CRR a případného dodatečného kapitálu požadovaného orgány dohledu pro instituce používající metodu interního modelu pro tržní riziko vynásobeného 12,5 v souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b) CRR.

1a /1b/ 8a/8b

Řádky 1a/1b a 8a/8b této šablony se použijí v případě, kdy je RWEA / kapitálový požadavek pro kterýkoli ze sloupců a) až d) této šablony průměrem 60 dnů (pro VaR a SVaR) nebo průměrem 12 týdnů nebo minimálním měřítkem (pro IRC a míru komplexního rizika), a nikoli RWEA / kapitálovým požadavkem na konci období (předchozího nebo zveřejňovaného) v souladu s čl. 364 odst. 1 písm. a) bodem i) a písm. b) bodem i), čl. 364 odst. 2 písm. b) bodem i) a čl. 364 odst. 3 písm. a) CRR. Částka v dalších řádcích 1a a 8b odpovídá rozdílu mezi konečnou odvozenou hodnotou RWEA v průměrných měrách zveřejněnou v řádcích 1 nebo 8 této šablony a měrami odvozenými přímo z modelů v řádcích 1b/8a této šablony. V těchto případech dodatečné řádky pro normativní úpravu (1a a 8b této šablony) zajišťují, že instituce je schopna uvést zdroj změn RWEA / kapitálových požadavků na základě posledního měření RWEA / kapitálových požadavků na konci období (předchozího nebo zveřejňovaného) v řádcích 1b a 8a této šablony. V takovém případě řádky 2, 3, 4, 5, 6, 7 této šablony vyrovnávají hodnotu v řádcích 1b a 8a (1) této šablony.

Sloupec

Vysvětlení

a

VaR Klíčové faktory změn v průběhu období v souladu s řádky 2 až 7 této šablony (na základě přiměřeného odhadu) u RWEA vážených hodnotou v riziku odvozených z kapitálových požadavků v souladu s čl. 364 odst. 1 písm. a) CRR.

b

SVaR

Klíčové faktory změn v průběhu období v souladu s řádky 2 až 7 této šablony (na základě přiměřeného odhadu) u RWEA vážených stresovou hodnotou v riziku odvozených z kapitálových požadavků v souladu s čl. 364 odst. 1 písm. b) CRR a veškerého dodatečného kapitálu požadovaného orgány dohledu.

c

IRC

Klíčové faktory změn v průběhu období v souladu s řádky 2 až 7 této šablony (na základě přiměřeného odhadu) u RWEA vážených dodatečným rizikem selhání a migrace odvozených z kapitálových požadavků v souladu s čl. 364 odst. 2 písm. b) CRR a veškerého dodatečného kapitálu požadovaného orgány dohledu.

d

Komplexní riziková míra

Klíčové faktory změn během období v souladu s řádky 2 až 7 této šablony (na základě přiměřeného odhadu) u RWEA v portfoliu obchodování s korelací odvozených z kapitálových požadavků v souladu s čl. 364 odst. 3 CRR a veškerého dodatečného kapitálu požadovaného orgány dohledu.

e

Ostatní

Klíčové faktory změn za období podle řádků 2 až 7 této šablony u RWEA na základě modelových přístupů, které nejsou vykazovány ve sloupcích a) až d).

f

Celkem RWEA (a + b + c + d + e)

g

Kapitálové požadavky celkem (f x 8 %)

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Řádek

Vysvětlení

VaR (10 dnů 99 %)

Míra hodnoty v riziku podle čl. 365 odst. 1 CRR

Částky nezahrnují dodatečné požadavky na kapitál na základě rozhodnutí orgánu dohledu (související například s multiplikátorem).

1 až 4

Nejvyšší/nejnižší/střední denní výše hodnot v riziku během daného období a ke konci období

SVaR (10 dnů 99 %)

Výše stresové hodnoty v riziku podle čl. 365 odst. 2 CRR

Částky nezahrnují dodatečné kapitálové požadavky na základě rozhodnutí orgánu dohledu (multiplikátor).

5 až 8

Nejvyšší/nejnižší/střední denní výše stresové hodnoty v riziku během daného období a denní výše hodnot v riziku ke konci období

IRC (99,9 %)

Hodnota dodatečného rizika selhání a migrace podle části třetí hlavy IV kapitoly 5 oddílu 3 CRR

Částky nezahrnují dodatečné kapitálové požadavky na základě rozhodnutí orgánu dohledu (multiplikátor).

9 až 12

Nejvyšší/nejnižší/střední hodnota IRC během daného období a denní výše hodnot v riziku ke konci období

Komplexní riziková míra (99,9 %)

Hodnota portfolií obchodování s korelací podle části třetí hlavy IV kapitoly 5 oddílu 5 CRR

13 až 16

Nejvyšší/nejnižší/střední hodnota portfolií obchodování s korelací během daného období a denní výše hodnot v riziku ke konci období

Sloupec

Vysvětlení

a

Nejvyšší/nejnižší/střední hodnoty během období vykazování a hodnoty ke konci období odpovídající řádkům (1) až (16) této šablony

Odkazy na právní předpisy a pokyny

Vysvětlení

Informace uvedené v čl. 455 písm. g) CRR zahrnují výši hodnoty v riziku použitou pro regulatorní účely v souladu s čl. 365 odst. 1 CRR kalibrovanou na jednodenní dobu držení, aby bylo možné porovnat je s výstupy obchodování instituce s 99% spolehlivostí.

Instituce uvedou analýzu „odlehlých hodnot“ (výjimky ze zpětného testování podle článku 366 CRR) ve výsledcích zpětného testování, přičemž uvedou data a odpovídající přebytek (VaR–P&L). Analýza by měla specifikovat přinejmenším hlavní příčiny výjimek.

Instituce zveřejní podobná srovnání skutečných zisků a ztrát a hypotetických zisků a ztrát (tj. na základě hypotetických změn hodnot portfolií, ke kterým by došlo, pokud by se pozice na konci dne nezměnily) podle článku 366 CRR.

Instituce tyto informace doplní informacemi o skutečných ziscích/ztrátách, a zejména objasní, zda zahrnují rezervy, a pokud ne, jak jsou rezervy začleněny do procesu zpětného testování.