6. Stanovení cen

Rámce pro stanovení cen by měly odrážet ochotu podstupovat úvěrové riziko a obchodní strategie institucí, včetně hlediska ziskovosti a rizik. Stanovení cen úvěrů by mělo být spojeno rovněž s charakteristikami úvěrového produktu a mělo by zohledňovat hospodářskou soutěž a převládající tržní podmínky. Instituce by měly rovněž vymezit svůj přístup ke stanovení cen podle typu dlužníka a úvěrové kvality a v relevantních případech podle rizikovosti dlužníka (v případě individuálního stanovení ceny). Instituce by měly zajistit, aby rámec pro stanovení cen byl dobře zdokumentován a podporován příslušnými strukturami správy a řízení, jako je výbor pro stanovení cen, které zodpovídají za údržbu celkového rámce pro stanovení cen a případně za rozhodnutí o individuálním stanovení ceny.

Instituce by měly zvážit rozlišování mezi svými rámci pro stanovení cen podle typů úvěrů a dlužníků. V případě spotřebitelů a mikropodniků a malých podniků by stanovení cen mělo být založeno více na portfoliu a produktu, zatímco u středních a velkých podniků by stanovení cen mělo vycházet spíše z konkrétních transakcí a úvěrů.

Instituce by měly stanovit specifické přístupy ke stanovení cen úvěrů v akčních nabídkách, pokud nejsou plně použitelná hlediska založená na rizicích a výkonnosti uvedená v tomto oddíle.

Instituce by měly posoudit – a zohlednit v rámci stanovení cen úvěrů – všechny příslušné náklady až do data příští fixace nebo splatnosti, mezi něž patří:

• a. náklady na kapitál (s ohledem na regulatorní i ekonomický kapitál), které by měly vyplývat ze zavedené kapitálové alokace na základě stanoveného členění, např. podle zeměpisné polohy, obchodních linií a produktů;
• b. náklady na financování, které by měly odpovídat klíčovým prvkům úvěru, např. očekávané době trvání úvěru, a to nejen s ohledem na smluvní podmínky, ale rovněž na předpoklady týkající se chování, např. riziko předčasných splátek;
• c. provozní a správní výdaje, které by měly vyplývat z rozdělení nákladů;
• d. náklady spojené s úvěrovým rizikem vypočítané pro různé rizikově homogenní skupiny s ohledem na historické zkušenosti s uznáváním ztrát z důvodu úvěrového rizika a v příslušných případech s použitím modelů očekávané ztráty;
• e. jakékoli jiné skutečné náklady související s daným úvěrem, případně včetně daňových otázek;
• f. hospodářská soutěž a převládající tržní podmínky v konkrétních segmentech poskytování úvěrů a v případě konkrétních úvěrových produktů.

Pro účely stanovení ceny a měření ziskovosti, včetně křížového subvencování mezi úvěry či obchodními útvary/liniemi, by instituce měly posoudit a zohlednit ukazatele rizikově upravené výkonnosti způsobem, který odpovídá velikosti, charakteru a složitosti úvěru a rizikovému profilu dlužníka. Tyto ukazatele výkonnosti by mohly zahrnovat hospodářskou přidanou hodnotu (EVA), návratnost rizikově upraveného kapitálu (RORAC) a rizikově upravenou návratnost kapitálu (RAROC), návratnost rizikově vážených aktiv (RORWA), návratnost celkových aktiv (ROTA) a další ukazatele, které odpovídají charakteristikám úvěru. Ukazatele rizikově upravené výkonnosti mohou záviset také na strategiích a zásadách kapitálového plánování institucí a odrážet je.

Instituce by měly transparentně zdokumentovat a přezkoumat základní rámec pro rozdělení nákladů. Instituce by měly zavést spravedlivé rozdělení nákladů v rámci organizace s cílem zajistit, aby obchodní linie – a pokud možno individuální úvěry – odrážely správnou očekávanou návratnost odpovídající předpokládanému riziku.

Instituce by měly zavést nástroje pro transakce ex ante a pravidelné sledování ex post , jež propojují transakční riziko, stanovení cen a očekávanou celkovou ziskovost na příslušné úrovni, včetně obchodních linií a produktových řad. Všechny významné transakce pod úrovní nákladů by měly být vykázány a řádně odůvodněny v souladu se zásadami a postupy stanovenými danou institucí. Postup sledování by měl poskytnout vstupní data pro přezkum přiměřenosti celkového stanovení cen z hlediska obchodu a rizik. V případě potřeby by instituce měly přijmout opatření k zajištění souladu s cíli a rizikovým apetitem.