+4. Obecné pokyny k řízení úrokového rizika a k posouzení a monitorování rizika úvěrového rozpětí investičního portfolia
---+4.1 Obecná ustanovení
------+10. Instituce by měly považovat IRRBB za významné riziko a vždy by jej měli v rámci svých postupů …
------+11. Instituce by měly stanovit své expozice vůči IRRBB a zajistit, aby tyto expozice byly …
------+12. Instituce by měly CSRBB v rámci svých postupů řízení rizik a interních postupů pro posouzení …
------+13. Instituce by měly stanovit své expozice vůči CSRBB a zajistit, aby tyto expozice byly …
------+14. Pro účely těchto obecných pokynů by měl být čistý úrokový výnos, z něhož se vypočítává dopad …
------+15. Změna čistého úrokového výnosu by měla být rozdílem mezi očekávaným čistým úrokovým výnosem …
------+16. Při uplatňování těchto obecných pokynů by instituce měly identifikovat své stávající i budoucí …
------+17. Na základě posouzení své stávající a budoucí expozice vůči IRRBB a CSRBB by instituce měly …
------+18. Vedle stávající i budoucí expozice vůči IRRBB a CSRBB by při uplatňování těchto obecných pokynů …
---+4.2 Identifikace a řízení IRRBB
------+19. Instituce by měly v souvislosti s posuzováním a řízením expozic vůči IRRBB zvážit všechny …
------+20. Instituce by měly považovat nevýkonné expozice (po odečtení opravných položek) za úrokově …
------+21. Aniž je dotčen odstavec 10, patří sem i malé obchodní portfolio ve smyslu čl. 94 odst. 1 …
------+22. Při hodnocení výše, druhů a rozdělování vnitřně stanoveného kapitálu podle článku 73 směrnice …
------+23. Instituce by měly prokázat, že je jejich vnitřně stanovený kapitál přiměřený úrovni IRRBB a že …
------+24. Ve své analýze ICAAP týkající se výše vnitřně stanoveného kapitálu požadovaného pro IRRBB by …
------+25. Instituce by se neměly spoléhat jen na dohledové posouzení kapitálové přiměřenosti pro IRRBB …
------+26. Posouzení kapitálové přiměřenosti pro IRRBB by mělo zohlednit: a) velikost a dobu platnosti …
------+27. Výsledek kapitálové přiměřenosti pro IRRBB by měl být zohledněn v ICAAP instituce a převeden do …
------+28. Pro kalibraci výše vnitřně stanoveného kapitálu, který má být držen pro účely IRRBB, by …
------+29. Instituce, které využívají model vnitřně stanoveného kapitálu, by měly zajistit, aby …
------+30. Při posuzování toho, zda by měl být přidělen vnitřně stanovený kapitál z hlediska IRRBB vůči …
------+31. Instituce by měly zvážit úpravy rezerv vnitřně stanoveného kapitálu, naznačují - li výsledky …
------+32. Strategie IRRBB instituce, včetně rizikového apetitu pro IRRBB a zmírňování dopadu IRRBB, by …
------+33. Rizikový apetit instituce pro IRRBB by měl být vyjádřen z hlediska přijatelného dopadu …
------+34. Celková strategie IRRBB by rovněž měla zahrnovat rozhodnutí o tom, do jaké míry se obchodní …
------+35. Instituce by měly řádně posoudit návrh nových produktů nebo činností, nových strategií …
------+36. Instituce využívající derivátové nástroje ke zmírnění expozice vůči IRRBB by měly disponovat …
------+37. Instituce využívající modely chování klientů jako vstupních údajů pro měření svého IRRBB by …
------+38. Při rozhodování o zajišťovacích operacích by si instituce měly být vědomy dopadů účetních …
------+39. Konsolidující instituce by měly zajistit, aby vnitřní správa a řízení a systémy a postupy …
------+40. S ohledem na systémy vnitřní správy a řízení podle článků 74 a 88 směrnice 2013/36/EU by …
------+41. Vedoucí orgán by měl být zejména odpovědný za: a) porozumění povaze a úrovni expozice vůči …
------+42. Instituce by měly mít zaveden systém a postupy pro veškeré pověřování vedoucím orgánem v …
------+43. Instituce by si měly stanovit svůj rizikový apetit pro IRRBB, zejména pokud jde o riziko …
------+44. Instituce by měly zavést limity pro zachování cílových expozic vůči IRRBB v souladu se svým …
------+45. Měl by být zaveden rámec pro sledování vývoje zajišťovacích strategií, opírajících se o …
------+Zásady a postupy v oblasti rizik
---------+46. Vedoucí orgán by měl v souladu se svou celkovou strategií pro IRRBB přijmout spolehlivé zásady …
---------+47. Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat …
---------+48. Všechny zásady týkající se IRRBB by měly být pravidelně přezkoumávány, nejméně jednou ročně, a …
---------+49. Aby bylo zajištěno, že zásady a postupy řízení IRRBB instituce budou přiměřené a spolehlivé …
---------+50. Vedoucí orgán nebo jeho zástupci by měli zajistit, aby byly činnosti v oblasti analýz a řízení …
------+Vnitřní kontrolní systém
---------+51. Pokud jde o kontrolní zásady a postupy týkající se IRRBB, instituce by měly zajistit vhodné …
---------+52. Instituce by měly provádět pravidelné přezkumy a hodnocení svých vnitřních kontrolních systémů …
---------+53. Instituce by měly nechat své postupy identifikace, měření, monitorování a řízení IRRBB …
------+Interní vykazování
---------+54. Informační systémy a aplikace používané institucí k provádění, zpracování a záznamu operací, k …
---------+55. Informační a transakční systémy by měly umožňovat zaznamenávat profil přecenění, úrokové …
---------+56. U složitých a strukturovaných produktů by měl transakční systém umožňovat shromažďovat …
---------+57. Měly by být zavedeny přiměřené organizační kontroly informačních systémů, aby nedocházelo ke …
---------+58. Ukazatele míry rizika by se měly opírat o spolehlivé tržní a interní údaje. Instituce by měly …
---------+59. Aby byla zajištěna vysoká kvalita údajů, měly by instituce zavést vhodné postupy, které zajistí …
---------+60. Pokud instituce dělí peněžní toky do různých časových pásem (např. pro analýzy mezerového …
---------+61. Instituce by měly identifikovat možné důvody nesrovnalostí a nepřesností, ke kterým může dojít …
---------+62. Instituce by měly zavést vhodné postupy pro zajištění souladu údajů používaných v modelech pro …
------+Správa a řízení modelu
---------+63. Interní systémy institucí pro vykazování rizik by měly poskytovat včasné, přesné a úplné …
---------+64. Interní zprávy by měly být předkládány vedoucímu orgánu nebo jeho zástupcům a obsahovat …
---------+65. Zprávy o IRRBB by měly poskytovat souhrnné informace a dostatečně podrobné podpůrné informace …
---------+66. Zprávy o IRRBB by měly pravidelně zahrnovat výsledky přezkumů a auditů modelů, jakož i srovnání …
---------+67. Ačkoli se zprávy sestavené pro vedoucí orgán nebo jeho zástupce budou lišit podle složení …
---------+68. Na základě těchto zpráv by vedoucí orgán nebo jeho zástupci měli být schopni posoudit citlivost …
---------+69. Interní systém měření by měl sestavovat zprávy takovým způsobem, aby je různé úrovně vedení …
------+Model governance
---------+70. Instituce by měly zajistit, aby validace metod měření IRRBB – které by měly být přezkoumávány a …
---------+71. Rámec validace by měl zahrnovat těchto pět základních prvků: a) hodnocení koncepční a metodické …
---------+72. Při provádění předpokládaných počátečních a průběžných validací by měl být v rámci těchto zásad …
---------+73. Řízení rizik modelů týkajícího se ukazatelů IRRBB by mělo vycházet z holistického přístupu …
---------+74. Výsledky přezkumu a validace a veškerá doporučení týkající se používání modelu by měly být …
---------+75. V rámci průběžného procesu přezkumu by měl být stanoven soubor výjimečných událostí …
---------+76. Na základě pozorování a nových informací získaných postupem času lze schválený model upravit …
---------+77. Instituce se mohou při řízení a kontrole IRRBB spoléhat na modely IRRBB třetích stran za …
---------+78. Modelové vstupní údaje nebo předpoklady pocházející z interních modelových postupů i od třetích …
---+4.3 Měření IRRBB interním systémem instituce
------+79. Instituce by měly používat spolehlivé interní systémy měření, které zachycují všechny složky a …
------+80. Instituce by měly měřit svou expozici vůči IRRBB z hlediska možných změn ukazatele ekonomické …
------+81. Jsou - li obchodní marže a jiné složky rozpětí vyloučeny z ukazatelů ekonomické hodnoty, měly …
------+82. Instituce by do výpočtu ukazatelů čistého úrokového výnosu pro hodnocení expozic vůči IRRBB …
------+83. Instituce by měly považovat nevýkonné expozice (po odečtení opravných položek) za úrokově …
------+84. Při měření expozice vůči IRRBB by se instituce neměly výhradně opírat o výpočet a výsledky …
------+85. Instituce by se neměly spoléhat na jeden ukazatel rizika, ale měly by využívat škálu …
------+86. Instituce by měly znát omezení každého použitého kvantitativního nástroje a modelu a tato …
------+87. Instituce by měly identifikovat a měřit všechny složky IRRBB. K identifikování různých složek …
------+Tabulka č. 1: Identifikace dílčích složek úrokového rizika investičního portfolia
------+Složka Metoda Zaměření
------+Složka Metoda Zaměření
---------+88. Pro měření a monitorování IRRBB by instituce měly používat alespoň jednu metodu měření …
---------+89. Instituce by měly pravidelně, alespoň čtvrtletně a ještě častěji v době zvýšené volatility …
---------+90. Instituce by měly zvážit používání podmíněného nebo nepodmíněného modelování peněžních toků. …
---------+91. Instituce by měly posoudit expozice v každé měně, ve které mají pozice. V případě významných …
---------+92. Při výběru scénářů úrokových šoků by instituce měly zvážit: a) zda jsou jejich vlastní interně …
---------+93. Výsledky scénářů úrokových šoků by měly ovlivňovat rozhodování na příslušné úrovni řízení. Týká …
---------+94. Zátěžové testy IRRBB by měly být zohledněny v ICAAP, kde by instituce měly provádět důsledné …
---------+95. Zátěžové testy IRRBB by měly být prováděny pravidelně, alespoň jednou ročně a ještě častěji v …
---------+96. Rámec zátěžového testování IRRBB by měl zahrnovat jasně definované cíle, scénáře přizpůsobené …
---------+97. V rámci celopodnikových zátěžových testů by měla být vypočtena interakce IRRBB s jinými …
---------+98. Instituce by měly provádět reverzní zátěžové testy s cílem i) identifikovat scénáře vývoje …
---------+99. Pro účely posouzení IRRBB by instituce při testování zranitelnosti v zátěžových podmínkách měly …
---------+100. Výsledky zátěžových scénářů by měly ovlivňovat rozhodování na příslušné úrovni řízení. Týká se …
---------+101. Pro účely analýzy citlivosti v rámci zátěžových scénářů by instituce měly v ukazatelích …
---------+102. V případech, kdy rozvahové nástroje mají významná omezení týkající se přecenění (např. horní a …
---------+103. Při měření IRRBB by instituce měly plně rozumět klíčovým předpokladům chování a modelování a …
---------+104. Při posouzení rizika úrokově citlivých produktů, které jsou vázány na inflaci nebo jiné tržní …
---------+105. Při měření IRRBB by měly být zahrnuty penzijní závazky a aktiva penzijního plánu, není - li …
---------+106. Instituce by měly podle potřeby v souvislosti s různými ukazateli IRRBB zohlednit předpoklady …
---------+107. Vzhledem k tomu, že se tržní podmínky, konkurenční prostředí a strategie v průběhu času mění …
---------+108. Při posouzení dopadů opčních charakteristik by instituce měly zohlednit: a) potenciální dopad …
---------+109. Instituce by měly do svých rámců řízení úrokového rizika zavést zásady upravující stanovování …
---------+110. Vklady bez splatnosti finančních klientů by neměly podléhat behaviorálnímu modelování, s …
---------+111. S výjimkou regulovaných úspor uvedených v čl. 428f odst. 2 písm. a) nařízení CRR, avšak …
---------+112. Při formulování behaviorálních předpokladů týkajících se účtů bez konkrétních dat přecenění by …
------+b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB
---------+113. Rozhodnou - li se instituce přijmout strategii zaměřenou na stabilizaci zisku z vlastního …
---------+114. Při rozhodování o předpokladech doby investice v případě vlastního kapitálu by instituce …
---------+115. Předpoklady týkající se doby investic, které se používají k řízení rizik souvisejících s …
---------+116. Nestanoví - li instituce explicitní předpoklady pro dobu investice vlastního kapitálu nebo …
---+4.4 Neuspokojivé interní systémy IRRBB
------+117. Ustanovení čl. 84 odst. 3 směrnice 2013/36/EU zmocňuje příslušné orgány vyžadovat, aby …
------+118. Uspokojivé interní systémy by měly být zavedeny minimálně v souladu s těmito obecnými pokyny a …
------+119. Konkrétněji by měly být interní systémy považovány za neuspokojivé přinejmenším v těchto …
---+4.5 Identifikace a posouzení CSRBB
------+120. CSRBB zachycuje kombinaci těchto dvou prvků: a) změny „tržního úvěrového rozpětí“ nebo „tržní …
------+121. CSRBB nezahrnuje vliv změn úvěrové kvality v průběhu sledovaného období (tj. snížení/zvýšení …
------+122. CSRBB nezahrnuje nevýkonné expozice.
------+123. Při posouzení změn v pohybu prémie za úvěrové riziko a likviditní prémie mohou instituce …
------+124. Instituce by neměly předem vylučovat žádný nástroj investičního portfolia z rozsahu CSRBB …
------+125. Aniž je dotčen odstavec 12, musí být zahrnuto malé obchodní portfolio ve smyslu čl. 94 odst. 1 …
------+126. Strategie CSRBB instituce, včetně rizikového apetitu pro CSRBB, by měla být součástí celkové …
------+127. Rizikový apetit pro CSRBB instituce by měl být vyjádřen dopadem kolísání úvěrových rozpětí na …
------+128. Instituce by měly zajistit, aby při navrhování nových produktů nebo činností byly zavedeny …
------+129. Konsolidující instituce by měly zajistit, aby vnitřní správa a řízení a systémy a postupy …
------+130. S ohledem na systémy vnitřní správy a řízení podle článků 74 a 88 směrnice 2013/36/EU by …
------+131. Vedoucí orgán nebo jeho zástupci by měli být zejména odpovědní za: a) porozumění povaze a …
------+132. Instituce by měly mít zaveden systém a postupy pro veškeré pověřování vedoucím orgánem v …
------+Zásady a postupy v oblasti rizik
---------+133. Vedoucí orgán by měl v souladu se svou celkovou strategií pro CSRBB přijmout spolehlivé …
---------+134. Tyto zásady by měly být dobře odůvodněné, spolehlivé a zdokumentované a měly by zahrnovat …
---------+135. Aby bylo zajištěno, že zásady a postupy řízení CSRBB instituce budou přiměřené a spolehlivé …
---------+136. Vedoucí orgán nebo jeho zástupci by měli zajistit, aby byly činnosti v oblasti analýz a řízení …
------+Vnitřní kontrolní systém
---------+137. Pokud jde o kontrolní zásady a postupy týkající se CSRBB, instituce by měly zajistit vhodné …
---------+138. Instituce by měly nechat své postupy identifikace, měření, monitorování a řízení CSRBB …
------+Informační systémy pro CSRBB a kvalita údajů
---------+139. Informační systémy a aplikace používané institucí k provádění, zpracování a záznamu operací, k …
---------+140. Informační systém by měl umožňovat zaznamenávat charakteristiky úvěrového rozpětí produktů.
---------+141. Systémy používané k měření CSRBB by měly umožňovat podchytit charakteristiky CSRBB u všech …
---------+142. Ukazatele míry rizika by se měly opírat o spolehlivé tržní a interní údaje. Instituce by měly …
---------+143. Aby byla zajištěna vysoká kvalita údajů, měly by instituce zavést vhodné postupy, které …
------+Interní vykazování
---------+144. Interní systémy institucí pro vykazování rizik by měly poskytovat včasné, přesné a úplné …
---------+145. Interní zprávy by měly být předkládány vedoucímu orgánu nebo jeho zástupcům a obsahovat …
---------+146. Z právy o CSRBB by měly poskytovat souhrnné informace a dostatečně podrobné podpůrné informace …
---------+147. Zprávy o CSRBB by měly pravidelně zahrnovat výsledky přezkumů a auditů modelů, jakož i …
---------+148. Ačkoli se zprávy sestavené pro vedoucí orgán nebo jeho zástupce budou lišit podle složení …
---------+149. Na základě těchto zpráv by vedoucí orgán nebo jeho zástupci měli být schopni posoudit …
---------+150. Interní systém měření by měl sestavovat zprávy takovým způsobem, aby je různé úrovně vedení …
------+Správa a řízení modelu
---------+151. Instituce by měly zajistit, aby validace metod měření CSRBB – které by měly být přezkoumávány …
---+4.6 Monitorování CSRBB
------+152. Instituce by měly používat spolehlivé interní systémy měření, které zachycují všechny složky a …
------+153. Instituce by měly monitorovat svou expozici vůči CSRBB z hlediska možných změn různých …
------+154. Instituce by měly vypracovat a používat své vlastní předpoklady a metody výpočtu pro posouzení …
------+155. Instituce by měly znát omezení každého použitého kvantitativního nástroje a modelu a tato …
------+156. Výjimečně mohou instituce při praktickém provádění odstavce 120 a z důvodu proporcionality …
------+157. Při měření CSRBB by instituce měly plně rozumět klíčovým předpokladům modelování a …
------+158. Instituce by měly vzít v úvahu důsledky účetních postupů pro měření CSRBB, zejména pro měření …
------+159. Pokud je spolehlivost a stabilita předpokladů diverzifikace náležitě validována a …
------+160. Vzhledem k tomu, že se tržní podmínky, konkurenční prostředí a strategie v průběhu času mění …
------+161. Pro účely CSRBB by instituce měly zavést obezřetnou dokumentaci, která dokládá jejich …

4. Obecné pokyny k řízení úrokového rizika a k posouzení a monitorování rizika úvěrového rozpětí investičního portfolia

4. Obecné pokyny k řízení úrokového rizika a k posouzení a monitorování rizika úvěrového rozpětí investičního portfolia

1. Přehled

,
4.1 Obecná ustanovení

4.1.1 IRRBB a CSRBB

  • (i) IRRBB
4.2 Identifikace a řízení IRRBB

4.2.1 Rozsah IRRBB
4.3 Měření IRRBB interním systémem instituce

4.3.1 Obecný přístup k měření IRRBB
4.4 Neuspokojivé interní systémy IRRBB

4.4 Neuspokojivé interní systémy IRRBB
4.5 Identifikace a posouzení CSRBB

4.5.1 Rozsah CSRBB
4.6 Monitorování CSRBB

4.6.1 Obecný přístup k monitorování CSRBB

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

Požadavky

3. Související standardy

Standardy
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/