4.1 Generelle bestemmelser

Institutterne bør behandle IRRBB som en vigtig risiko og altid vurdere den eksplicit og indgående i deres risikostyringsprocesser og processer til vurdering af den interne kapital. En anden tilgang bør dokumenteres og begrundes fuldt ud som led i dialogen med tilsynsmyndighederne.

Institutterne bør identificere deres IRRBB-eksponeringer og sikre, at IRRBB opgøres, overvåges og kontrolleres på passende vis.

Institutterne bør håndtere og forebygge risici, der hidrører fra IRRBB-eksponeringer, som påvirker både deres indtjening og økonomiske værdi.

Under beregningen af påvirkningen fra rentebevægelser på indtjeningen bør institutterne ikke blot tage hensyn til indvirkningerne på renteindtægter og -omkostninger, men også påvirkningerne fra ændringer af markedsværdien på instrumenter — afhængigt af den regnskabsmæssige behandling — enten vist i resultatopgørelsen eller direkte i egenkapitalen (f.eks. via anden totalindkomst). Institutterne bør tage hensyn til den øgede eller reducerede indtjening og kapital på kort og mellemlang sigt som følge af rentebevægelser.

Ændringen i indtjeningen bør være forskellen mellem forventet indtjening i et basisscenarie og den forventede indtjening i et alternativt, mere ugunstigt chok- eller stressscenarie set ud fra et going-concern perspektiv.

Institutterne bør betragte misligholdte eksponeringer⁶ (efter hensættelser) som rentefølsomme instrumenter, der afspejler de forventede pengestrømme, og deres timing.

⁶ Misligholdte eksponeringer som defineret i bilag V til forordning (EU) nr. 680/2014.

Institutterne bør betragte rentederivater samt ikkebalanceførte poster såsom rentefølsomme låneforpligtelser, som rentefølsomme instrumenter.

Institutterne bør overvåge og vurdere deres CSRBB-berørte eksponeringer med udgangspunkt i aktivsiden uden for handelsbeholdningen, når CSRBB er relevant for instituttets risikoprofil.

Ved institutternes implementering af retningslinjerne bør institutterne på forholdsmæssig vis identificere deres nuværende og fremtidige eksponering over for IRRBB, afhængigt af niveauet, kompleksiteten og risikoen ved de positioner uden for handelsbeholdningen, som de står over for, eller en stigende risikoprofil under hensyntagen til deres forretningsmodel, deres strategier og det forretningsmiljø, de opererer i eller har til hensigt at operere i.

På grundlag af vurderingen af deres nuværende og fremtidige eksponering over for IRRBB bør institutterne tage hensyn til elementer og forventninger, der er fastsat i dette afsnit og i afsnittene om identificering, beregning og allokering af kapital (afsnit 4.2.), styring (afsnit 4.3) og opgørelse (afsnit 4.4.), og gennemføre dem på en måde, der står i et rimeligt forhold til den nuværende og fremtidige IRRBB-eksponering.

Ud over den nuværende og fremtidige IRRBB-eksponering bør institutterne, når de implementerer retningslinjerne, også overveje deres generelle niveau for kompleksitet og interne tilgange til risikostyring for at sikre, at deres fremgangsmåder, processer og systemer til styring af IRRBB er i overensstemmelse med deres generelle tilgang til risikostyring og deres specifikke tilgange, processer og systemer, der gennemføres med henblik på styring af andre risici.