4.1 Przepisy ogólne

Instytucje powinny uznawać IRRBB za istotne ryzyko i zawsze powinny oceniać je w sposób jednoznaczny i kompleksowy w swoich procesach zarządzania ryzykiem i procesach wewnętrznej oceny kapitałowej. Każde inne podejście należy w pełni udokumentować i uzasadnić w ramach dialogu nadzorczego.

Instytucje powinny określić swoje ekspozycje na IRRBB oraz zapewnić odpowiednie pomiary, monitorowanie i kontrolowanie IRRBB.

Instytucje powinny zarządzać ryzykiem wynikającym z ich ekspozycji na IRRBB, które mają wpływ zarówno na ich dochody, jak i na wartość ekonomiczną, jak również powinny łagodzić skutki tego ryzyka.

Przy obliczaniu wpływu zmian stóp procentowych w perspektywie dochodów instytucje powinny uwzględniać nie tylko wpływ na przychody i koszty odsetkowe, lecz także skutki zmian wartości rynkowej instrumentów – w zależności od praktyk księgowych – ujęte w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale (np. poprzez pozostałe całkowite dochody). Instytucje powinny uwzględniać wzrost lub zmniejszenie dochodów i kapitału w perspektywie krótko - i średnioterminowej, które to procesy wynikają ze zmian stóp procentowych.

Zmiana dochodów powinna stanowić różnicę między dochodami oczekiwanymi na podstawie scenariusza bazowego a dochodami oczekiwanymi na podstawie alternatywnego, bardziej niekorzystnego scenariusza szokowego lub warunków skrajnych przy założeniu kontynuacji działalności.

Instytucje powinny uwzględnić ekspozycje zagrożone⁶ (w ujęciu netto) jako instrumenty wrażliwe na zmiany stóp procentowych, odzwierciedlające oczekiwane przepływy pieniężne i ich harmonogram.

⁶ Ekspozycje zagrożone są zdefiniowane w załączniku V do rozporządzenia (UE) nr 680/2014.

Instytucje powinny uwzględniać instrumenty pochodne stopy procentowej, jak również pozycje pozabilansowe takie jak zobowiązania do udzielenia pożyczki wrażliwe na zmiany stóp procentowych, jako instrumenty wrażliwe na zmiany stóp procentowych.

Instytucje powinny monitorować i oceniać swoje ekspozycje na CSRBB przez odniesienie do strony aktywów w portfelu bankowym, w ramach której CSRBB ma znaczenie dla profilu ryzyka instytucji.

Przy wdrażaniu wytycznych instytucje powinny określić swoją obecną i przyszłą ekspozycję na IRRBB w proporcjonalny sposób, w zależności od poziomu, złożoności i stopnia ryzyka związanego z pozycjami w portfelu bankowym, albo profil rosnącego ryzyka, z uwzględnieniem swojego modelu biznesowego, swoich strategii i otoczenia biznesowego, w którym prowadzą lub zamierzają prowadzić działalność.

Na podstawie oceny swojej obecnej i przyszłej ekspozycji na IRRBB instytucje powinny uwzględniać elementy i oczekiwania określone w niniejszym punkcie oraz w punktach dotyczących identyfikacji, obliczania i alokacji kapitału (pkt 4.2.), zarządzania (pkt 4.3.) i pomiaru (pkt 4.4) oraz powinny wdrażać je w sposób współmierny do dotychczasowej i przyszłej ekspozycji na IRRBB.

Przy wdrażaniu niniejszych wytycznych instytucje powinny uwzględniać, oprócz obecnej i przyszłej ekspozycji na IRRBB, swój ogólny poziom zaawansowania i swoje wewnętrzne metody zarządzania ryzykiem, aby zagwarantować, że ich metody, procesy i systemy zarządzania IRRBB są spójne z ich ogólną metodą zarządzania ryzykiem oraz ich konkretnymi metodami, procesami i systemami wdrożonymi na potrzeby zarządzania innymi rodzajami ryzyka.