4.1 Vispārīgi noteikumi

Iestādēm ir jāuztver IRRBB kā būtisks risks un tas vienmēr skaidri un visaptveroši jānovērtē riska pārvaldības procesos un iekšējā kapitāla novērtēšanas procesos. Atšķirīgai pieejai ir jābūt pilnībā dokumentētai un pamatotai uzraudzības dialoga gaitā.

Iestādēm ir jāidentificē savi IRRBB riska darījumi un jānodrošina pienācīga IRRBB mērīšana, uzraudzība un kontrole.

Iestādēm ir jāpārvalda un jāmazina no saviem IRRBB riska darījumiem izrietošie riski, kas ietekmē gan to peļņu, gan ekonomisko vērtību.

Aprēķinot procentu likmes izmaiņu ietekmi no peļņas viedokļa, iestādēm ir jāņem vērā ne tikai ietekme uz procentu ienākumiem un izdevumiem, bet arī instrumentu tirgus vērtības izmaiņu ietekme, kas atkarībā no grāmatvedības uzskaites var parādīties vai nu peļņas un zaudējumu pārskatā, vai tieši pašu kapitālā (piem., ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos). Iestādēm ir jāņem vērā peļņas un kapitāla palielināšanās vai samazināšanās īstermiņā un vidējā termiņā, ko izraisa procentu likmes izmaiņas.

Peļņas izmaiņām ir jābūt starpībai starp pamatscenārijā paredzēto peļņu un pie alternatīva nelabvēlīgāka satricinājuma vai stresa scenārija paredzēto peļņu no darbības turpināšanas perspektīvas.

Iestādēm nerezultatīvi riska darījumi⁶ (atskaitot uzkrājumus) ir jāuzskata par instrumentiem, ko ietekmē procentu likme un kas atspoguļo paredzamās naudas plūsmas un to brīdi.

⁶ Nerezultatīvi riska darījumi atbilstoši Regulas (ES) 680/2014 V pielikuma definīcijai.

Iestādēm procentu likmes atvasinātie instrumenti, kā arī ārpusbilances posteņi, piemēram, pret procentu likmi jutīgas aizdevumu saistības, ir jāuzskata par instrumentiem, kurus ietekmē procentu likme.

Iestādēm ir jāuzrauga un jāizvērtē CSRBB skartie riska darījumi, atsaucoties uz netirdzniecības portfeļa aktīvu daļu, kur CSRBB ir nozīme no iestādes riska profila viedokļa.

Īstenojot šī pamatnostādnes, iestādēm ir samērīgi jāidentificē esošie un iespējamie IRRBB riska darījumi atkarībā no netirdzniecības portfeļa pozīciju, ar kurām tās saskaras, līmeņa, sarežģītības un riskantuma, vai pieaugošs riska profils, ņemot vērā to darījumdarbības modeli, stratēģiju, un darījumdarbības vidi, kurā tās darbojas vai plāno darboties.

Pamatojoties uz to esošo un iespējamo IRRBB riska darījumu novērtējumu, iestādēm šajā iedaļā, kā arī iedaļās par kapitāla identificēšanu, aprēķināšanu un piešķiršanu (4.2. iedaļa), pārvaldību (4.3. iedaļa) un mērīšanu (4.4. iedaļa) paredzētie elementi un sagaidāmie rezultāti ir jāapsver un jāīsteno ar esošiem un iespējamiem IRRBB riska darījumiem samērīgā veidā.

Īstenojot pamatnostādnes, iestādēm papildus esošajiem un iespējamiem IRRBB riska darījumiem ir jāapsver arī to vispārējais sarežģītības līmenis un iekšējā pieeja riska pārvaldībai, lai pārliecinātos, ka to IRRBB pārvaldības pieeja, procesi un sistēmas ir saskanīgas ar to vispārējo pieeju riska pārvaldībai un ar to konkrēto pieeju, procesiem un sistēmām, kas īstenotas, lai pārvaldītu citus riskus.