4.1 Všeobecné ustanovenia

Inštitúcie majú úrokové riziko bankovej knihy považovať za závažné riziko a v rámci svojich procesov riadenia rizika a procesov hodnotenia interného kapitálu ho posudzovať vždy výslovne a komplexne. Iný prístup sa má plne zdokumentovať a odôvodniť počas dialógu orgánov dohľadu.

Inštitúcie majú identifikovať svoje expozície IRRBB a zabezpečiť, aby IRRBB bolo primerane merané, monitorované a kontrolované.

Inštitúcie majú riadiť a zmierňovať riziká vyplývajúce z ich expozícií IRRBB, ktoré ovplyvňujú ich výnosy aj ekonomickú hodnotu.

Pri výpočte vplyvu pohybov úrokových sadzieb z hľadiska výnosov inštitúcie majú zvážiť nielen dosah na úrokové výnosy a náklady, ale aj vplyv zmien trhových hodnôt nástrojov - v závislosti od účtovných postupov - buď vo výkaze ziskov a strát, alebo priamo v kapitále (napr. prostredníctvom ostatného komplexného výsledku). Inštitúcie majú brať do úvahy zvýšenie alebo zníženie výnosov a kapitálu v krátkodobom a strednodobom horizonte vyplývajúceho z pohybov úrokových sadzieb.

Zmena výnosov má byť rozdielom medzi očakávanými výnosmi podľa základného scen ára a očakávanými výnosmi v rámci alternatívneho, nepriaznivejšieho šokového alebo stresového scenára z a predpokladu nepretržitosti činnosti .

Inštitúcie majú považovať problémové expozície⁶ (po odpočítaní opravných položiek) za nástroje citlivé na úrokové sadzby, pričom majú zohľadniť ich očakávané peňažné toky a ich načasovanie.

⁶ Problémové expozície podľa definície v prílohe V k nariadeniu (EÚ) 680/2014.

Inštitúcie majú považovať úrokové deriváty, ako aj podsúvahové položky, ako sú úverové záväzky citlivé na úrokové sadzby, za nástroje citlivé na úrokové sadzby.

Inštitúcie kde je CSRBB relevantné pre rizikový profil inštitúcie majú monitorovať a posudzovať svoje expozície ovplyvnené CSRBB na stran e aktív v neobchodnej knihe .

Pri implementácii tohto usmernenia majú inštitúcie určiť svoju existujúcu a perspektívnu expozíciu voči úrokovému riziku bankovej knihy primeraným spôsobom v závislosti od úrovne, zložitosti a rizikovosti pozícií v neobchodnej knihe alebo z rastúceho rizikového profilu pri zohľadnení ich obchodného modelu, ich stratégií a podnikateľského prostredia, v ktorom pôs obia alebo majú v úmysle pôsobiť.

Na základe posúdenia ich existujúcej a perspektívnej expozície IRRBB majú inštitúcie zvážiť prvky a očakávania uvedené v tejto časti a v kapitolách o určení, výpočte a alokácii kapitálu (časť 4.2.), riadení (časť 4.3.) a meraní (časť 4.4) a implementovať ich spôsobom, ktorý je primeraný existujúcej a potenciálnej expozícii IRRBB.

Okrem existujúcej a perspektívnej expozície IRRBB majú inštitúcie pri implementácii usmernení zvážiť aj svoju všeobecnú úroveň sofistikovanosti a interných prístup ov k riadeniu rizík, aby sa uistili, že ich prístupy, procesy a systémy riadenia IRRBB sú v súlade s ich všeobecným prístupom k riadeniu rizík a ich špecifick ými prístup mi , proces mi a systémami implementovanými na účely riadenia ostatných rizík.