4.1 Γενικές διατάξεις

Τα ιδρύματα πρέπει να αντιμετωπίζουν τον IRRBB ως ουσιώδη κίνδυνο και πάντοτε να τον αξιολογούν ρητά και διεξοδικά στο πλαίσιο των διαδικασιών τους για τη διαχείριση κινδύνου και των διαδικασιών αξιολόγησης της επάρκειας του εσωτερικού κεφαλαίου. Οποιαδήποτε άλλη προσέγγιση πρέπει να τεκμηριώνεται και να αιτιολογείται πλήρως κατά τον διάλογο με την εποπτική αρχή.

Τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν την έκθεσή τους σε IRRBB και να διασφαλίζουν την επαρκή μέτρηση, παρακολούθηση και έλεγχο του IRRBB.

Τα ιδρύματα πρέπει να διαχειρίζονται και να μετριάζουν κινδύνους που προκύπτουν από την έκθεσή τους σε IRRBB η οποία επηρεάζει τόσο τα κέρδη όσο και την οικονομική τους αξία.

Κατά τον υπολογισμό των επιπτώσεων των διακυμάνσεων επιτοκίου υπό το πρίσμα των κερδών, τα ιδρύματα πρέπει να εξετάζουν όχι μόνο τις επιπτώσεις στα έσοδα και τα έξοδα από τόκους, αλλά και τις επιπτώσεις στις μεταβολές της αγοραίας αξίας των μέσων — ανάλογα με τη λογιστική αντιμετώπιση — που εμφανίζονται είτε στον λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης είτε απευθείας στο κεφάλαιο (π.χ. μέσω λοιπών συνολικών εσόδων). Τα ιδρύματα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την αύξηση ή τη μείωση των κερδών και του κεφαλαίου σε βραχυπρόθεσμο και μεσοπρόθεσμο ορίζοντα η οποία προκύπτει από διακυμάνσεις επιτοκίου.

Η μεταβολή στα κέρδη θα πρέπει να είναι η διαφορά μεταξύ των αναμενόμενων κερδών στο πλαίσιο ενός βασικού σεναρίου και των αναμενόμενων κερδών στο πλαίσιο ενός εναλλακτικού, δυσμενούς σεναρίου αιφνίδιων ή ακραίων καταστάσεων από άποψη συνέχισης των δραστηριοτήτων.

Τα ιδρύματα πρέπει να εξετάζουν τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα⁶ (χωρίς τις προβλέψεις) ως μέσα ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου που αντικατοπτρίζουν τις αναμενόμενες ταμειακές ροές και τη χρονική στιγμή τους.

⁶ Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα όπως ορίζονται στο Παράρτημα V του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.

Τα ιδρύματα πρέπει να θεωρούν τα παράγωγα επιτοκίου, αλλά και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία όπως δανειακές δεσμεύσεις ευαίσθητες σε μεταβολές επιτοκίου, ως μέσα ευαίσθητα σε μεταβολές επιτοκίου.

Τα ιδρύματα πρέπει να παρακολουθούν και να αξιολογούν τα ανοίγματα που επηρεάζονται από τον CSRBB, με αναφορά στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σε περιπτώσεις που ο CSRBB είναι σημαντικός για το προφίλ κινδύνου του ιδρύματος.

Κατά την εφαρμογή των κατευθυντήριων γραμμών, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν την υφιστάμενη και μελλοντική έκθεσή τους σε IRRBB με αναλογικό τρόπο, ανάλογα με το επίπεδο, την πολυπλοκότητα και την επικινδυνότητα των θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ή ένα προφίλ αυξανόμενου κινδύνου λαμβάνοντας υπόψη το επιχειρηματικό μοντέλο τους, τις στρατηγικές τους και το επιχειρηματικό περιβάλλον μέσα στο οποίο δραστηριοποιούνται ή σκοπεύουν να δραστηριοποιηθούν.

Με βάση την αξιολόγηση της υφιστάμενης και μελλοντικής έκθεσής τους σε IRRBB, τα ιδρύματα πρέπει να εξετάζουν στοιχεία και προβλέψεις που ορίζονται στην παρούσα ενότητα και στις ενότητες σχετικά με τον προσδιορισμό, τον υπολογισμό και την κατανομή κεφαλαίου (ενότητα 4.2), τη διακυβέρνηση (ενότητα 4.3) και τη μέτρηση (ενότητα 4.4) και να τις εφαρμόζουν κατά τρόπο ανάλογο με την υφιστάμενη και μελλοντική έκθεση σε IRRBB.

Εκτός από την υφιστάμενη και μελλοντική έκθεση σε IRRBB, κατά την εφαρμογή των κατευθυντήριων γραμμών, τα ιδρύματα πρέπει επίσης να εξετάζουν το γενικό επίπεδο της πολυπλοκότητας και των εσωτερικών μεθόδων διαχείρισης κινδύνου προκειμένου να διασφαλίζουν ότι οι μέθοδοι, οι διαδικασίες και τα συστήματα για τη διαχείριση του IRRBB συνάδουν με τη γενική προσέγγισή τους όσον αφορά τη διαχείριση κινδύνου και τις ειδικές μεθόδους, διαδικασίες και συστήματα που εφαρμόζουν με σκοπό τη διαχείριση λοιπών κινδύνων.