4.1 Bendrosios nuostatos

Įstaigos turėtų laikyti IRRBB svarbia rizika ir visuomet tiesiogiai ir išsamiai ją vertinti savo rizikos valdymo procesuose ir vidaus kapitalo vertinimo procesuose. Kitokį požiūrį reikėtų išsamiai dokumentuoti ir pagrįsti vykstant priežiūriniam dialogui.

Įstaigos turėtų nustatyti savo IRRBB pozicijas ir užtikrinti, kad IRRBB būtų tinkamai matuojama, stebima ir kontroliuojama.

Įstaigos turėtų valdyti ir mažinti su jų IRRBB pozicijomis susijusių rūšių riziką, darančią poveikį ir jų pajamoms, ir jų ekonominei vertei.

Apskaičiuodamos palūkanų normų pokyčių poveikį pajamoms, įstaigos turėtų atsižvelgti ne tik į poveikį palūkanų pajamoms ir išlaidoms, bet ir į finansinių priemonių rinkos vertės pokyčių poveikį (priklausomai nuo apskaitos metodų), kurį galima matyti pelno ir nuostolio ataskaitoje arba tiesiogiai nuosavame kapitale (pvz., kitose bendrosiose pajamose). Įstaigos turėtų atsižvelgti į pajamų ir kapitalo padidėjimą arba sumažėjimą per trumpalaikį ir vidutinės trukmės laikotarpį dėl palūkanų normų pokyčių.

Pajamų pokytis turėtų būti pagal pagrindinį scenarijų tikėtinų pajamų ir pajamų, kurių tikimasi pagal alternatyvų, labiau neigiamų sukrėtimų arba nepalankiausių sąlygų scenarijų veikos tęstinumo požiūriu, skirtumas.

Įstaigos turėtų laikyti neveiksnias pozicijas⁶ (be atidėjinių) palūkanų normų pokyčiams jautriomis priemonėmis, atsižvelgdamos į tikėtinus grynųjų pinigų srautus ir jų laiką.

⁶ Neveiksnios pozicijos, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priede.

Įstaigos turėtų laikyti palūkanų normų išvestines finansines priemones ir nebalansinius straipsnius, kaip antai palūkanų normų pokyčiams jautrius paskolų įsipareigojimus, palūkanų normų pokyčiams jautriomis priemonėmis .

Kai CSRBB yra svarbi įstaigos rizikos profiliui, įstaigos turėtų stebėti ir vertinti savo CSRBB pozicijas, kurios atvaizduotos ne prekybos knygos turto skiltyje.

Įgyvendindamos gaires įstaigos turėtų proporcingai nustatyti savo dabartinę ir būsimą IRRBB poziciją, priklausomai nuo jų ne prekybos knygos pozicijų lygio, sudėtingumo ir rizikingumo, arba didėjančios rizikos profilį, atsižvelgdamos į savo veiklos modelį, strategijas ir aplinką, kurioje jos vykdo arba ketina vykdyti veiklą.

Remdamosi dabartinės ir būsimos IRRBB pozicijos vertinimu įstaigos turėtų atsižvelgti į elementus ir lūkesčius, aprašytus šiame skirsnyje ir skirsniuose dėl kapitalo nustatymo, apskaičiavimo ir paskirstymo (4.2 skirsnis), valdymo (4.3 skirsnis) ir matavimo (4.4 skirsnis), ir juos įgyvendinti taip, kad tai atitiktų esamą ir būsimą IRRBB poziciją.

Be esamos ir būsimos IRRBB pozicijos, įgyvendindamos gaires įstaigos taip pat turėtų atsižvelgti į bendrąjį sudėtingumo lygį ir vidaus rizikos valdymo metodus, kad užtikrintų, kad jų IRRBB valdymo metodai, procesai ir sistemos atitiktų bendrąjį požiūrį į rizikos valdymą ir konkrečius metodus, procesus ir sistemas, įgyvendintas kitų rūšių rizikai valdyti.