4.1 Dispoziții generale

Instituțiile trebuie să trateze IRRBB ca fiind un risc important și să - l evalueze întotdeauna în mod explicit și cuprinzător în procesele de gestionare a riscurilor și de evaluare a capitalului intern. O abordare diferită trebuie documentată și justificată pe deplin în cursul dialogului de supraveghere.

Instituțiile trebuie să - și identifice expunerile la IRRBB și să se asigure că IRRBB este măsurat, monitorizat și controlat în mod adecvat.

Instituțiile trebuie să gestioneze și să atenueze riscurile care decurg din expunerile lor la IRRBB și care le afectează atât câștigurile, cât și valoarea economică.

La calcularea impactului variațiilor ratei dobânzii în perspectiva câștigurilor, instituțiile trebuie să analizeze nu numai efectele asupra veniturilor și cheltuielilor din dobânzi, ci și efectele fluctuațiilor valorii de piață a instrumentelor — în funcție de tratamentul contabil — reflectate în contul de profit și pierdere sau direct în capitalurile proprii (de exemplu, p rin alte elemente ale rezultatului global). Instituțiile trebuie să ia în considerare creșterea sau reducerea câștigurilor și a capitalului pe orizonturile de timp pe termen scurt și mediu ca urmare a variațiilor ratei dobânzii.

Modificarea de la nivelul c âștigurilor trebuie să rezide în diferența dintre câștigurile preconizate într - un scenariu de bază și câștigurile preconizate în cadrul unui scenariu alternativ , de șoc negativ sau de criză, dintr - o perspectivă a continuității activității.

Instituțiile trebuie să considere expunerile neperformante⁶ ( nete de provizioane) drept instrumente sensibile la rata dobânzii, care reflectă fluxurile de trezorerie preconizate și momentul acestora.

⁶ Expunerile neperformante, așa cum sunt definite în anexa V la Regulamentul (UE) nr. 680/2014.

Instituțiile trebuie să considere instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii, precum și elementele extrabilanțiere precum angajamentele de creditare sensibile la rata dobânzii, drept instrumente sensibile la rata dobânzii.

Instituțiile trebuie să monitorizeze și să evalueze expunerile lor afectate de CSRBB prin trimitere la partea de active din afara portofoliului de tranzacționare, în cazul în care CSRBB este relevant pentru profilul de risc al instituției.

Atunci când pun în aplicare ghidul, instituțiile trebuie să identifice în mod proporțional expunerile lor existente și potențiale la IRRBB, în funcție de nivelul, complexitatea și gradul de risc al pozițiilor din afara portofoliului de tranzacționare cu care se confruntă sau un profil de risc în creștere ținând seama de modelul lor de afaceri, de strategiile lor și de mediul de afaceri în care își desfășoară activitatea sau în care intenționează să - și desfășoare activitatea.

Pe baza evaluării expunerii lor existente și potențiale la IRRBB, instituțiile trebuie să ia în considerare elementele și așteptările prevăzute în această secțiune și în secțiunile referitoare la identificarea, calcularea și alocarea capitalului (secțiunea 4.2), la guvernanță (secțiunea 4.3) și la măsurători (secțiunea 4.4) și să le implementeze într - un mod care să fie proporțional cu expune rea existentă și potențială la IRRBB.

Pe lângă expunerea existentă și potențială la IRRBB, când pun în aplicare ghidul, instituțiile trebuie să aibă în vedere, de asemenea, gradul lor general de sofisticare și abordările interne ale gestionării riscurilor pentru a se asigura că abordările, procesele și sistemele lor de gestionare a IRRBB sunt în concordanță cu abordarea lor generală privind gestionarea riscurilor și cu abordările, procesele și sistemele lor specifice puse în aplicare în scopul gestionării altor riscuri.