+4. Retningslinjer for styring af renterisici og vurdering og overvågning af kreditspændrisici som følge af aktiviteter uden for handelsbeholdningen
---+4.1 Generelle bestemmelser
------+10. Institutterne bør behandle IRRBB som en vigtig risiko og altid vurdere den separat, eksplicit …
------+11. Institutterne bør identificere deres IRRBB-eksponeringer og sikre, at de opgøres, overvåges og …
------+12. Institutterne bør foretage en eksplicit og omfattende vurdering og overvågning af CSRBB i deres …
------+13. Institutterne bør identificere deres CSRBB-eksponeringer og sikre, at de er tilstrækkeligt …
------+14. Ved anvendelse af disse retningslinjer opgøres nettorenteindtægterne til beregning af …
------+15. Ændringen i nettorenteindtægterne bør være forskellen mellem de forventede nettorenteindtægter …
------+16. Ved implementering af disse retningslinjer bør institutterne identificere deres nuværende og …
------+17. På grundlag af vurderingen af deres eksisterende og fremtidige eksponering over for IRRBB og …
------+18. Ud over den nuværende og fremtidige eksponering over for IRRBB og CSRBB bør institutterne, når …
---+4.2 Identifikation og forvaltning af IRRBB
------+19. Institutterne bør tage hensyn til alle rentefølsomme instrumenter uden for handelsbeholdningen …
------+20. Institutterne bør betragte misligholdte eksponeringer (efter hensættelser) som rentefølsomme …
------+21. Med forbehold af stk. 10 medtages små handelsbeholdningsaktiviteter som defineret i artikel 94 …
------+22. Ved vurderingen af beløb, typer og fordelinger af intern kapital i henhold til artikel 73 i …
------+23. Institutterne bør godtgøre, at deres interne kapital står i et rimeligt forhold til niveauet …
------+24. Institutterne bør i forbindelse med deres ICAAP-analyse af den mængde kapital, der kræves i …
------+25. Institutterne bør ikke kun basere sig på de tilsynsmæssige vurderinger af kapitalbehovet for …
------+26. I vurderingen af kapitalbehovet for IRRBB bør der tages hensyn til følgende: (a) størrelsen af …
------+27. Resultaterne af vurderingen af kapitalbehovet vedrørende IRRBB bør tages i betragtning i …
------+28. Til at beregne størrelsen af den interne kapital, der skal holdes vedrørende IRRBB, bør …
------+29. Institutter, der anvender økonomiske kapitalmodeller, bør sikre, at den interne allokering af …
------+30. Ved vurderingen af, om der skal allokeres intern kapital til IRRBB til nettorenteindtægter plus …
------+31. Institutterne bør overveje at justere deres interne kapitalbuffere, når resultaterne af deres …
------+32. Instituttets IRRBB-strategi, herunder risikovillighed over for IRRBB og afbødning af IRRBB, bør …
------+33. Instituttets risikovillighed over for IRRBB bør udtrykkes som den acceptable virkning af …
------+34. Den overordnede IRRBB-strategi bør også omfatte beslutningen om, i hvilket omfang …
------+35. Institutterne bør behørigt vurdere forslag om at anvende nye produkter eller deltage i nye …
------+36. Institutter, der anvender derivater til at afbøde eksponering over for IRRBB, bør have den …
------+37. Institutter, der anvender kundeadfærdsmodeller som input i opgørelsen af deres IRRBB, bør have …
------+38. Når institutterne træffer beslutninger om afdækningsaktiviteter, bør de være opmærksomme på …
------+39. Konsoliderende institutter bør sikre, at de interne ledelsessystemer og processer for styringen …
------+40. Med henblik på at indføre interne ledelsessystemer i henhold til artikel 74 og 88 i direktiv …
------+41. Ledelsesorganet bør navnlig være ansvarligt for følgende: (a) Forståelse af arten og niveauet …
------+42. Institutterne bør have delegeringsordninger og -procedurer for enhver delegering fra …
------+43. Institutterne bør formulere deres risikovillighed over for IRRBB på baggrund af målene for …
------+44. Institutterne bør indføre grænser til at sikre, at deres IRRBB-eksponeringerne er i …
------+45. Der bør være en ramme for overvågning af udviklingen af afdækningsstrategier, der bygger på …
------+Risikopolitikker og -processer
---------+46. Ledelsesorganet bør med afsæt i sin overordnede IRRBB-strategi iværksætte solide …
---------+47. Politikkerne bør være velbegrundede, solide og dokumenterede og omfatte alle IRRBB-komponenter …
---------+48. Alle IRRBB-politikker bør revideres regelmæssigt, og mindst én gang om året, og revideres efter …
---------+49. For at sikre, at instituttets politikker og procedurer for styring af IRRBB fortsat er …
---------+50. Ledelsesorganet eller dets delegerede bør sikre, at analyser og risikostyringsaktiviteter i …
------+Intern kontrol
---------+51. Med hensyn til IRRBB-kontrolpolitikker og -procedurer bør institutterne have passende …
---------+52. Institutterne bør foretage regelmæssige revurderinger og evalueringer af deres interne …
---------+53. Institutterne bør regelmæssigt have deres IRRBB-identifikations-, opgørelses-, overvågnings- og …
------+IRRBB-IT-system og -datakvalitet
---------+54. De IT-systemer og applikationer, som instituttet anvender til at gennemføre, behandle og …
---------+55. It-systemet og transaktionssystemet bør være i stand til at registrere produkternes …
---------+56. Transaktionssystemet bør især for komplekse strukturerede produkter gøre det muligt at behandle …
---------+57. Der bør føres passende organisatorisk kontrol med IT-systemer for at undgå beskadigelse af de …
---------+58. Risikomålinger bør baseres på pålidelige markedsdata og interne data. Institutterne bør …
---------+59. Institutterne bør for at opnå en høj datakvalitet iværksætte passende processer, der sikrer, at …
---------+60. Når institutterne inddeler pengestrømme i forskellige tidsintervaller (f.eks. gapanalyser) …
---------+61. Institutterne bør identificere potentielle årsager til uoverensstemmelser og uregelmæssigheder …
---------+62. Institutterne bør indføre passende procedurer for at sikre, at de data, der benyttes i modeller …
------+Intern rapportering
---------+63. Institutternes interne risikorapporteringssystemer bør tilvejebringe aktuelle, nøjagtige og …
---------+64. De interne rapporter bør fremlægges for ledelsesorganet eller dets delegerede med oplysninger …
---------+65. IRRBB-rapporterne bør tilvejebringe aggregerede oplysninger samt være tilstrækkeligt …
---------+66. IRRBB-rapporterne bør regelmæssigt omfatte resultaterne af de modelrevurderinger og revisioner …
---------+67. Selv om de typer rapporter, der udarbejdes for ledelsesorganet eller dets delegerede, vil …
---------+68. På grundlag af disse rapporter bør ledelsesorganet eller dets delegerede være i stand til at …
---------+69. Den interne opgørelsesmetode bør generere rapporter i et format, der gør det muligt for de …
------+Modelstyring
---------+70. Institutterne skal sikre, at valideringen af metoderne til opgørelse af IRRBB — som bør …
---------+71. Valideringsrammen bør indeholde følgende fem hovedelementer: (a) vurdering af den konceptuelle …
---------+72. Ved behandlingen af de forventede indledende og igangværende valideringsaktiviteter bør der i …
---------+73. Modelrisikostyring for IRRBB-opgørelser bør følge en holistisk tilgang, der begynder med …
---------+74. Gennemgangen og resultaterne af valideringen og eventuelle anbefalinger om modelbrug bør …
---------+75. Den løbende revurderingsproces bør fastlægge en række undtagelseshændelser, som indebærer, at …
---------+76. På grundlag af observationer og nye oplysninger opnået med tiden kan en godkendt model ændres …
---------+77. Institutterne kan anvende tredjeparts-IRRBB-modeller til styring og kontrol af IRRBB på …
---------+78. Modelinput eller -antagelser, uanset om de stammer fra interne modelprocesser eller fra …
---+4.3 Opgørelse af IRRBB ved hjælp af et instituts interne system
------+79. Institutterne bør implementere robuste interne opgørelsessystemer, som indfanger alle …
------+80. Institutterne bør opgøre deres eksponering over for IRRBB med hensyn til potentielle ændringer …
------+81. Hvis de rentemarginaler og andre spændkomponenter udelukkes fra opgørelserne af økonomisk …
------+82. Ved beregningen af nettorenteindtægter til vurdering af IRRBB-eksponeringer bør institutterne …
------+83. Institutterne bør betragte misligholdte eksponeringer (efter hensættelser) som rentefølsomme …
------+84. Ved opgørelsen af deres eksponering over for IRRBB bør institutterne ikke udelukkende basere …
------+85. Institutterne bør ikke basere sig på et enkelt risikomål, men bør i stedet anvende den række …
------+86. Instituttet bør have fuldt kendskab til de anvendte kvantitative redskabers og modellers …
------+87. Institutterne bør identificere og opgøre alle elementer i IRRBB. Med henblik på at identificere …
------+Tabel 1: Identificering af delkomponenter af renterisikoen uden for handelsbeholdningen
------+Komponent Metode Fokus
------+b) Hypoteser for virksomhedsplanlægning for egenkapital med henblik på IRRBB
---------+88. I forbindelse med opgørelse og overvågning af IRRBB bør institutterne anvende mindst en …
---------+89. Institutterne bør regelmæssigt, mindst hvert kvartal og hyppigere i perioder med stigende …
---------+90. Institutterne bør overveje, om der skal anvendes en betinget eller ubetinget pengestrøms …
---------+91. Institutter bør vurdere eksponeringer i alle de valutaer, de har positioner i. For så vidt …
---------+92. Når institutter vælger rentechokscenarier, bør de tage følgende i betragtning: (a) at deres …
---------+93. Resultaterne af chokscenarierne bør indgå i beslutningsprocessen på passende ledelsesniveau. …
---------+94. Der bør tages hensyn til IRRBB-stresstest i solvensbehovsopgørelsen, hvor institutterne bør …
---------+95. IRRBB-stresstest bør foretages regelmæssigt, mindst en gang om året og hyppigere i perioder med …
---------+96. I IRRBB-stresstesttilgangssystemet bør der indgå klart definerede målsætninger, scenarier, der …
---------+97. Med hensyn til stresstest på virksomhedsniveau bør interaktionen imellem IRRBB og andre …
---------+98. Institutter bør gennemføre omvendte stresstest for i) at identificere rentescenarier, der i …
---------+99. Med henblik på IRRBB-vurderingen bør institutterne, når de tester sårbarheder under stressede …
---------+100. Resultaterne af stressscenarierne bør indgå i beslutningsprocessen på passende ledelsesniveau. …
---------+101. Med henblik på følsomhedsanalyse i stressscenarier bør institutterne i de økonomiske værdimål …
---------+102. I tilfælde, hvor balanceinstrumenter har betydelige begrænsninger i rentetilpasningen (f.eks. …
---------+103. Når institutter opgør IRRBB, bør de fuldt ud forstå og dokumentere centrale adfærds- og …
---------+104. Ved vurderingen af risikoen for rentefølsomme produkter, der er knyttet til inflation eller …
---------+105. Ved opgørelsen af IRRBB bør pensionsforpligtelser og pensionsordningsaktiver medtages …
---------+106. Institutterne bør, hvor det er relevant, i forbindelse med de forskellige IRRBB-opgørelser …
---------+107. Da markedsvilkårene, konkurrencemiljøer og strategier ændrer sig over tid, bør institutterne …
---------+108. Ved vurderingen af konsekvenserne af optionalitet bør institutterne tage hensyn til: (a) den …
---------+109. Institutterne bør udarbejde politikker for fastlæggelse af og regelmæssig evaluering af de …
---------+110. Ikkeløbetidsbaserede indskud fra finansielle institutter bør ikke være omfattet af …
---------+111. Med undtagelse af de regulerede opsparinger, der er omhandlet i artikel 428f, stk. 2, litra …
---------+112. Institutterne bør, når de opstiller antagelser om kundeadfærd vedrørende mellemværender uden …
------+b) Corporate planning assumptions for own equity capital for the purpose of IRRBB
---------+113. Hvis institutterne beslutter at føre en politik, der har til formål at stabilisere …
---------+114. Institutterne bør, når de opstiller antagelser om investeringshorisonten for deres …
---------+115. De antagelser om investeringshorisonten, der anvendes til styring af risiciene for de …
---------+116. Hvis et institut ikke har opstillet præcise antagelser om investeringsbetingelsen for …
---+4.4 Utilfredsstillende interne IRRBB-systemer
------+117. Artikel 84, stk. 3, i direktiv 2013/36/EU giver de kompetente myndigheder beføjelse til at …
------+118. Som minimum bør tilfredsstillende interne systemer implementeres i overensstemmelse med disse …
------+119. Mere specifikt bør interne systemer anses for ikke at være tilfredsstillende i det mindste i …
---+4.5 Identifikation og vurdering af CSRBB
------+120. CSRBB omfatter en kombination af to elementer: (a) Ændringer i "markedskreditspændet" eller …
------+121. CSRBB omfatter ikke virkningen af ændringer i kreditkvaliteten i observationsperioden (dvs. …
------+122. CSRBB omfatter ikke misligholdte eksponeringer.
------+123. Når institutterne vurderer ændringer i udviklingen i kreditrisikopræmier og …
------+124. Institutterne bør ikke på forhånd udelukke nogen instrumenter uden for handelsbeholdningen fra …
------+125. Med forbehold af stk. 12 medtages små handelsbeholdningsaktiviteter som defineret i artikel …
------+126. Instituttets CSRBB-strategi, herunder risikoappetit over for CSRBB, bør indgå i den …
------+127. Instituttets risikoappetit over for CSRBB bør udtrykkes som virkningen af svingende …
------+128. Institutterne bør sikre, at der er fastlagt procedurer for identifikation, opgørelse og …
------+129. Konsoliderende institutter bør sikre, at de interne ledelsessystemer og processer for styring …
------+130. Med henblik på at have interne ledelsessystemer i henhold til artikel 74 og 88 i direktiv …
------+131. Ledelsesorganet eller dets delegerede bør navnlig være ansvarligt/ansvarlige for følgende: (a) …
------+132. Institutterne bør have delegeringsordninger og -procedurer for enhver delegering fra …
------+Risikopolitikker og -processer
---------+133. Ledelsesorganet bør med afsæt i sin overordnede CSRBB-strategi indføre solide …
---------+134. Politikkerne bør være velbegrundede, solide og dokumenterede og omfatte alle …
---------+135. For at sikre, at instituttets politikker og procedurer for styring af CSRBB fortsat er …
---------+136. Ledelsesorganet eller dets delegerede bør sikre, at analyser og …
------+Intern kontroller
---------+137. Med hensyn til CSRBB-kontrolpolitikker og -procedurer bør institutterne have passende …
---------+138. Institutterne bør regelmæssigt have deres CSRBB-identifikations-, opgørelses-, overvågnings- …
------+CSRBB-IT-system og -datakvalitet
---------+139. De IT-systemer og applikationer, som instituttet anvender til at gennemføre, behandle og …
---------+140. IT-systemet bør kunne registrere produkternes kreditspændkarakteristika.
---------+141. De systemer, der anvendes til opgørelse af CSRBB, bør være i stand til at belyse …
---------+142. Risikoopgørelser bør baseres på pålidelige markedsdata og interne data. Institutterne bør …
---------+143. Institutterne bør for at sikre en høj datakvalitet iværksætte passende processer, der sikrer …
------+Intern rapportering
---------+144. Institutternes interne risikorapporteringssystemer bør tilvejebringe aktuelle, nøjagtige og …
---------+145. De interne rapporter bør forelægges ledelsesorganet eller dets delegerede med oplysninger på …
---------+146. CSRBB-rapporterne bør tilvejebringe aggregerede oplysninger samt være tilstrækkeligt …
---------+147. CSRBB-rapporterne bør regelmæssigt omfatte resultaterne af de modelgennemgange og revisioner …
---------+148. Selv om de typer rapporter, der udarbejdes for ledelsesorganet eller dets delegerede, vil …
---------+149. På grundlag af disse rapporter bør ledelsesorganet eller dets delegerede være i stand til at …
---------+150. Den interne opgørelsesmetode bør generere rapporter i et format, der gør det muligt for de …
------+Modelstyring
---------+151. Institutterne skal sikre, at valideringen af metoderne til opgørelse af CSRBB — som bør …
---+4.6 Overvågning af CSRBB
------+152. Institutterne bør implementere robuste interne opgørelsessystemer (IMS'er), der omfatter alle …
------+153. Institutterne bør overvåge deres eksponering for CSRBB med hensyn til potentielle ændringer af …
------+154. Institutterne bør udvikle og anvende deres egne antagelser og beregningsmetoder til vurdering …
------+155. Instituttet bør have fuldt kendskab til de anvendte kvantitative redskabers og modellers …
------+156. Som en undtagelse kan institutterne i forbindelse med den praktiske gennemførelse af stk. 120 …
------+157. Når institutterne opgør CSRBB, bør de fuldt ud forstå og dokumentere de centrale …
------+158. Institutterne bør tage hensyn til konsekvenserne af regnskabspraksis for opgørelsen af CSRBB …
------+159. Hvis diversificeringsantagelsernes pålidelighed og stabilitet er behørigt valideret og …
------+160. Efterhånden som markedsvilkårene, konkurrencemiljøet og strategier ændrer sig over tid, bør …
------+161. Med henblik på CSRBB bør institutterne udarbejde forsigtig dokumentation til støtte for deres …
|
4. Retningslinjer for styring af renterisici og vurdering og overvågning af kreditspændrisici som følge af aktiviteter uden for handelsbeholdningen
4. Retningslinjer for styring af renterisici og vurdering og overvågning af kreditspændrisici som følge af aktiviteter uden for handelsbeholdningen
1. Oversigt
1.1 Referencer
1.2 Identificerede krav
1.3 Relaterede standarder
2. Identificerede krav
3. Relaterede standarder
- EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/
|