8.4 Μεταβλητές αποδοχές διακράτησης

143.Τα ιδρύματα θα πρέπει να είναι σε θέση να τεκμηριώνουν το εύλογο συμφέρον τους όσον αφορά την απόδοση μεταβλητών αποδοχών διακράτησης προκειμένου να εξασφαλίζουν την παραμονή ενός συγκεκριμένου μέλους του προσωπικού. Για παράδειγμα, οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης μπορούν να χρησιμοποιούνται σε περιπτώσεις αναδιάρθρωσης, εκκαθάρισης ή κατόπιν αλλαγής στον έλεγχο των ιδρυμάτων για τη διασφάλιση της οριστικοποίησης σημαντικών έργων. Τα ιδρύματα θα πρέπει να τεκμηριώνουν το γεγονός ή να αιτιολογούν γιατί κατέστη απαραίτητη η απόδοση μεταβλητών αποδοχών διακράτησης καθώς και το χρονικό διάστημα, συμπεριλαμβανομένης της ημερομηνίας έναρξης και λήξης, για το οποίο θεωρείται ότι ισχύει ο λόγος της απόδοσης. Τα ιδρύματα θα πρέπει να καθορίσουν τους όρους διακράτησης και τις ισχύουσες προϋποθέσεις επιδόσεων (δείτε επίσης την παράγραφο 147). Τα ιδρύματα θα πρέπει να καθορίζουν την περίοδο διακράτησης είτε με βάση τη συγκεκριμένη χρονική περίοδο είτε με προσδιορισμό ενός γεγονότος με την επέλευση του οποίου θα πρέπει να πληρούνται οι προϋποθέσεις διακράτησης και επιδόσεων.

144. Κατά κανόνα, τα ιδρύματα δεν θα πρέπει να αποδίδουν πολλαπλές μεταβλητές αποδοχές διακράτησης σε ένα μέλος του προσωπικού. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, και όποτε είναι δεόντως αιτιολογημένο, μπορούν να καταβληθούν περισσότερες από μία μεταβλητές αποδοχές διακράτησης σε ένα μέλος του προσωπικού αλλά σε διαφορετικές χρονικές στιγμές και υπό τους όρους που εξειδικεύονται στην παρούσα ενότητα σε σχέση με τις μεταβλητές αποδοχές διακράτησης. Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα πρέπει να αποδίδονται μόνον μετά την εκπλήρωση των όρων διακράτησης και των εφαρμοστέων προϋποθέσεων επιδόσεων. Επιπλέον, οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα πρέπει να αποδίδονται μόνο εάν δεν υπάρχουν λόγοι που οδηγούν σε μια κατάσταση στην οποία δεν πρέπει να αποδοθούν οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης, π.χ. ουσιώδεις παραβάσεις συμμόρφωσης, παραπτώματα ή άλλες αστοχίες του εν λόγω μέλους του προσωπικού.

145.Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα πρέπει να συνάδουν με τις απαιτήσεις των άρθρων 93, 141 και 141β και με τις αντίστοιχες εποπτικές εξουσίες που ορίζονται στο άρθρο 104 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, οι οποίες θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε μια κατάσταση στην οποία οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης μπορεί να χρειαστεί να μειωθούν, ενδεχομένως ακόμα και στο μηδέν, ανάλογα με το μέγιστο διανεμητέο ποσό («ΜΔΠ») ή άλλους περιορισμούς που επιβάλλονται από τις αρμόδιες αρχές.

146.Προκειμένου να εξετάζουν και να αξιολογούν αν η απόδοση μεταβλητών αποδοχών διακράτησης σε συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού είναι ενδεδειγμένη, τα ιδρύματα και οι αρμόδιες αρχές μπορούν να λαμβάνουν υπόψη τουλάχιστον τα ακόλουθα:

• α) τις ανησυχίες που οδηγούν στον κίνδυνο ότι ορισμένα μέλη του προσωπικού ενδέχεται να επιλέξουν να αποχωρήσουν από το ίδρυμα·
• β) τους λόγους για τους οποίους η διακράτηση του εν λόγω μέλους του προσωπικού έχει κρίσιμη σημασία για το ίδρυμα·
• γ) τις συνέπειες που θα έχει η αποχώρηση του εν λόγω μέλους του προσωπικού από το ίδρυμα· και
• δ) αν το ποσό των αποδιδόμενων μεταβλητών αποδοχών διακράτησης είναι απαραίτητο και αναλογικό για τη διακράτηση του συγκεκριμένου μέλους του προσωπικού.

147. Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη ειδικούς όρους που διαφέρουν από τις προϋποθέσεις επιδόσεων που ισχύουν για άλλα μέρη των μεταβλητών αποδοχών και περιλαμβάνουν έναν όρο διακράτησης και ειδικές προϋποθέσεις επιδόσεων. Οι ειδικοί όροι για τις μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα πρέπει να οδηγούν στον στόχο της διακράτησης (π.χ. διακράτηση μελών του προσωπικού στο ίδρυμα για προκαθορισμένο διάστημα ή έως ένα ορισμένο γεγονός). Οι ειδικές προϋποθέσεις επιδόσεων θα πρέπει να περιλαμβάνουν όρους που συνδέονται με το έννομο συμφέρον για το οποίο θα πρέπει να διακρατηθεί το μέλος του προσωπικού και με τη συμπεριφορά του προσωπικού, ενώ θα πρέπει να είναι συμβατές με τις διατάξεις της παραγράφου 145. Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης δεν θα πρέπει να οδηγούν σε μια κατάσταση στην οποία το σύνολο των μεταβλητών αποδοχών, οι οποίες αποτελούνται από τις μεταβλητές αποδοχές βάσει επιδόσεων και τις μεταβλητές αποδοχές διακράτησης, του μέλους του προσωπικού δεν συνδέεται πλέον με τις επιδόσεις του ατόμου, την οικεία επιχειρηματική μονάδα και τα συνολικά αποτελέσματα του ιδρύματος, όπως απαιτείται βάσει του άρθρου 92 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) σημείο ii) και του άρθρου 94 παράγραφος 1 στοιχείο α). 148.Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης δεν θα πρέπει να αποδίδονται απλώς με σκοπό την αντιστάθμιση αποδοχών που συνδέονται με τις επιδόσεις και οι οποίες δεν έχουν καταβληθεί λόγω ανεπαρκών επιδόσεων ή λόγω της οικονομικής κατάστασης του ιδρύματος.

149. Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης είναι μεταβλητές αποδοχές και, συνεπώς, εάν αποδοθούν σε συγκεκριμένα μέλη του προσωπικού, πρέπει να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις για τις μεταβλητές αποδοχές σύμφωνα με το άρθρο 94 της οδηγίας 2013/36/ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της μέγιστης αναλογίας μεταξύ των μεταβλητών και σταθερών αποδοχών, της εκ των υστέρων ευθυγράμμισης με τον κίνδυνο, της πληρωμής σε μέσα, της αναβολής, της διακράτησης, των ρυθμίσεων malus και επιστροφής αποδοχών .

150.Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη ως στοιχείο μεταβλητών αποδοχών στο πλαίσιο του υπολογισμού της αναλογίας μεταξύ των μεταβλητών και των σταθερών αποδοχών. Ανεξάρτητα από το γεγονός ότι οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα αποδίδονται μόνο μετά το πέρας της περιόδου διακράτησης, οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης θα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο του υπολογισμού της αναλογίας μεταξύ των μεταβλητών και των σταθερών συνιστωσών των αποδοχών, ακολουθώντας κάποια από τις μεθόδους που καθορίζονται παρακάτω:

• α) Οι μεταβλητές αποδοχές διακράτησης διαιρούνται σε ετήσια ποσά για κάθε έτος της περιόδου διακράτησης που θα υπολογίζονται σε γραμμική αναλογική βάση. Όταν η ακριβής διάρκεια της περιόδου διακράτησης δεν είναι γνωστή εξαρχής, το ίδρυμα θα πρέπει να καθορίζει και να τεκμηριώνει δεόντως μια χρονική περίοδο λαμβάνοντας υπόψη την κατάσταση και τα ληφθέντα μέτρα που δικαιολογούν την καταβολή μεταβλητών αποδοχών διακράτησης. Ο υπολογισμός της αναλογίας θα πρέπει να βασίζεται στην περίοδο που έχει καθοριστεί ή
• β) το πλήρες ποσό των μεταβλητών αποδοχών διακράτησης συνεκτιμάται στο έτος κατά το οποίο εκπληρώνεται ο όρος διακράτησης.

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/