8.3 Revisión crediticia periódica de los prestatarios

Las entidades llevarán a cabo asimismo revisiones crediticias periódicas de, al menos, prestatarios que sean empresas de tamaño mediano o grande, con vistas a identificar cualquier cambio en su perfil de riesgo, su situación financiera o su solvencia crediticia en comparación con los criterios establecidos y la evaluación realizada en el momento de la concesión del préstamo, así como a revisar y actualizar cualquier puntuación o calificación crediticia interna pertinente.

El proceso y la frecuencia de estas revisiones serán específicos y proporcionales al tipo y el perfil de riesgo del prestatario y al tipo, tamaño y complejidad de la operación de crédito. Además, se especificarán en las políticas y procedimientos pertinentes. Las entidades llevarán a cabo revisiones más frecuentes en el caso de que detecten un deterioro de la calidad del crédito y de los activos. El marco general de seguimiento del riesgo crediticio y la infraestructura de datos deben permitir a las entidades verificar que las revisiones crediticias periódicas se han efectuado de conformidad con las políticas y procedimientos de riesgo de crédito e identificar cualquier excepción o situación atípica para que sea objeto de seguimiento.

Con este fin, las entidades deberán asimismo actualizar periódicamente, si procede, la información financiera pertinente sobre el prestatario y evaluar la nueva información, comparándola con los criterios de evaluación de la solvencia establecidos con arreglo a la sección 4.3 de estas directrices. La recopilación y la evaluación de esta información deben ayudar a la entidad a reconocer de forma temprana los posibles signos de deterioro de la calidad del crédito.

Las entidades llevarán a cabo revisiones periódicas a efectos de la valoración del riesgo de impago del prestatario y la posible necesidad de reclasificación entre categorías y niveles de riesgo.

Las revisiones crediticias de los prestatarios incluirán un análisis de la sensibilidad de la deuda existente y de los prestatarios a factores externos (como la volatilidad de los tipos de cambio, si procede) que puedan afectar al volumen de la deuda y a la capacidad de pago, también en consonancia con los requisitos del análisis de sensibilidad que se especifican en la sección 5.2.6.

Las entidades evaluarán los riesgos asociados a la refinanciación de la deuda existente y realizarán un seguimiento regular de los préstamos que establezcan condiciones para la amortización global al final (bullet o balloon) de forma separada de otros préstamos. Las entidades analizarán los posibles efectos sobre la incapacidad del prestatario de renovar o refinanciar la deuda existente y considerarán, entre otros aspectos, las perspectivas macroeconómicas y el acceso a los mercados de capitales, así como otros tipos de estructuras de deuda. Las entidades llevarán a cabo un estrecho seguimiento de la capacidad de los prestatarios para reembolsar o refinanciar sus deudas a lo largo del ciclo de vida de un préstamo, y no solo cuando se aproxime su vencimiento.

En la revisión periódica del riesgo de crédito se tendrá en cuenta el perfil de riesgo tanto individual como total de la exposición, incluidos los factores macroeconómicos pertinentes y las actividades o sectores económicos específicos, así como la repercusión que puedan tener esos factores sobre la capacidad de pago.

Si procede, las entidades analizarán también los garantes implicados en el contrato de crédito. Además de la evaluación de la solvencia crediticia permanente del garante, el análisis de la eficacia de una garantía debería tener en cuenta también la capacidad de hacer efectiva dicha garantía y el plazo necesario para realizarla.

Además de realizar un seguimiento de los indicadores crediticios y financieros, las entidades tendrán en cuenta la información relativa a factores cualitativos que puedan influir significativamente en el reembolso del préstamo. Estos factores pueden incluir información sobre la calidad de la gestión, acuerdos o desacuerdos entre los propietarios, el compromiso de un propietario con el prestatario, las previsiones de crecimiento del mercado, el poder de fijación de precios de una empresa, la estructura y flexibilidad de los costes, la tendencia, tamaño y naturaleza de la inversión en activos fijos y el gasto en investigación y desarrollo, así como la distribución entre los titulares de la deuda y los responsables de su servicio en el seno del grupo consolidado de entidades.