33. Luotettavien luottoriskin arviointimenetelmien ja arvonalentumisten tason määrittämisen …

Luotettavien luottoriskin arviointimenetelmien ja arvonalentumisten tason määrittämisen menetelmien (vastuutyypin, esimerkiksi vähittäis- tai tukkukauppa, mukaan) on erityisesti:

• a. sisällettävä vakaa prosessi, joka on suunniteltu antamaan luottolaitokselle kyky tunnistaa luottoriskin taso, luonne ja tekijät luottosopimuksen alkuperäisen taseeseen kirjaamisen yhteydessä, sen varmistamiseksi, että myöhemmät luottoriskin muutokset voidaan tunnistaa ja arvioida määrällisesti;
• b. sisällettävä kriteerit tulevaisuuteen suuntautuvan informaation, mukaan lukien makrotaloudellisten tekijöiden, vaikutuksen ottamiseksi huomioon asianmukaisesti. Suoritettiinpa luottoriskin arviointi ryhmäkohtaisesti tai yksittäin, luottolaitoksen on pystyttävä osoittamaan, että tämä tarkastelu on tapahtunut niin, ettei odotettavissa olevien luottotappioiden kirjaaminen viivästy. Näiden kriteereiden on johdettava takaisinmaksuun vaikuttavien tekijöiden tunnistamiseen, liittyivätpä ne lainanottajan motivaatioon, halukkuuteen tai kykyyn suorittaa sopimusvelvoitteet tai luottosopimuksen ehtoihin. Tarkasteltujen taloudellisten tekijöiden (kuten työttömyysasteet tai käyttöasteet), olosuhteista riippuen, kansainvälisellä, kansallisella, alueellisella tai paikallisella tasolla tulisi vaikuttaa arviointiin;
• c. sisällettävä kuvaus perusteista, joilla ryhmäkohtaisesti arvioidut vastuut ja niiden muodostamat portfoliot on jaettu ryhmiin, yhteisten luottoriskiominaisuuksien perusteella.;
• d. yksilöitävä ja dokumentoitava odotettavissa olevien luottotappioiden arviointi- ja mittausmenetelmät (kuten tappioastemenetelmä, maksukyvyttömyyden todennäköisyys/tappio-osuus -menetelmä tai muu menetelmä), joita sovelletaan kuhunkin vastuuseen tai salkkuun;
• e. dokumentoitava syyt, miksi valittu menetelmä on asianmukainen, varsinkin, jos eri odotettavissa olevien luottotappioiden mittausmenetelmiä sovelletaan eri portfolioihin ja yksittäisiin vastuutyyppeihin. Luottolaitosten on pystyttävä selittämään toimivaltaisille viranomaisille perusteet mittausmenetelmän muutoksiin (esimerkiksi siirtyminen tappioastemenetelmästä maksukyvyttömyyden todennäköisyys/tappio-osuus -menetelmään) ja näiden muutosten määrälliset vaikutukset;
• f. dokumentoitava:
• i. arvonalentumisten arviointiprosessissa käytettävät syöttö, tiedot ja oletukset, kuten aikaisemmat tappioasteet, maksukyvyttömyyden todennäköisyys/tappio-osuus - arviot ja taloudelliset ennusteet;
• ii. kuinka vastuun tai portfolion voimassaoloaika määritetään (mukaan lukien kuinka odotetut etukäteismaksut ja maksukyvyttömyydet on otettu huomioon);
• iii. ajanjakso, jonka ajalta aikaisempi tappiokäyttäytyminen arvioidaan;
• iv. odotettavissa olevien luottotappioiden arviointiin tarpeelliset oikaisut sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. Esimerkiksi, jos nykyiset ja ennustetut taloudelliset olosuhteet poikkeavat niistä, jotka vallitsivat käytettävän aikaisemman arviointijakson aikana, on tehtävä noiden erojen kanssa yhdensuuntaiset oikaisut. Voi myös olla, että luottolaitos on kokenut vähän tai ei ollenkaan varsinaisia tappioita analysoidulla aikaisemmalla kaudella. Nykyiset tai ennakoidut olosuhteet voivat kuitenkin poiketa olosuhteista aikaisemmalla jaksolla, ja näiden muutosten vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin on arvioitava ja mitattava;
• g. sisällyttää valittuun odotettavissa olevien luottotappioiden arviointimenetelmään prosessi merkittävien syöttötietojen ja oletusten sopivuuden arviointiin. Arvonalentumisten arviointiprosessissa käytettyjen syöttötietojen ja oletusten perusteen on yleensä oltava johdonmukainen jaksosta toiseen. Kun syöttötiedot ja oletukset tai niiden peruste muuttuu, muutosten perustelut on dokumentoitava;
• h. tunnistettava tilanteet, jotka yleensä johtavat muutoksiin odotettavissa olevien luottotappioiden mittausmenetelmissä, syöttötiedoissa tai oletuksissa jaksosta toiseen (esimerkiksi luottolaitos voi ilmoittaa, että laina, joka arvioitiin aiemmin ryhmäkohtaisesti maksukyvyttömyyden todennäköisyys/tappio-osuus -menetelmällä, voidaan siirtää arvioitavaksi yksittäin diskontatun kassavirran menetelmällä saataessa uusia, lainanottajakohtaisia tietoja, kuten työpaikan menetys);
• i. otettava huomioon merkitykselliset sisäiset ja ulkoiset tekijät, jotka voivat vaikuttaa odotettavissa olevien luottotappioiden arvioihin, kuten luotonmyöntöhetkellä sovellettavat luotonmyöntöön liittyvät standardit, muutokset toimialalla ja maantieteelliset, taloudelliset ja poliittiset tekijät;
• j. selvitettävä, kuinka odotettavissa olevien luottotappioiden arviot määritetään (esimerkiksi aikaisemmat tappio-osuudet tai siirtymäanalyysi lähtökohtana, tarkistettuna tiedoilla nykyisistä ja odotetuista olosuhteista). Luottolaitoksella on oltava vinoutumaton näkemys epävarmuudesta ja riskeistä lainanantotoiminnoissaan arvioitaessa odotettavissa olevia luottotappioita;
• k. yksilöitävä, mitkä tekijät on otettava huomioon määritettäessä asianmukaisia aikaisempia ajanjaksoja, joille arvioida historiallinen tappiokokemus. Luottolaitoksen on säilytettävä riittävät historialliset tappiotiedot merkityksellisen analyysin tuottamiseksi sen aiemmin toteutuneita luottotappioita koskevasta kokemuksestaan, käytettäväksi lähtökohtana arvioitaessa arvonalennusten tasoa ryhmäkohtaisesti tai yksittäin;
• l. määritettävä, missä määrin vakuuden arvo ja muut luottoriskiä vähentävät tekijät vaikuttavat odotettavissa oleviin luottotappioihin;
• m. laadittava luottolaitoksen käytännöt ja menettelyt lopullisten luottotappioiden kirjaamista ja arvonalennusten palautumisia varten;
• n. vaadittava, että pätevä ja hyvin koulutettu henkilöstö suorittaa analyysit, estimoinnit, arviot, ja muut tehtävät/prosessit, jotka ovat lähtötietoja tai tuloksia luottoriskin arviointi- ja mittausprosessissa, ja että luottolaitoksen lainanantotoiminnoista riippumaton henkilöstö tarkistaa ne. Nämä kyseisiin toimintoihin liittyvät lähtötiedot ja tulokset on dokumentoitava hyvin, ja dokumentoinnin on sisällettävä selkeät selitykset, jotka tukevat analyysejä, estimointeja ja arvioita;
• o. dokumentoitava odotettavissa olevien luottotappioiden määrittelyyn käytettyjen mallien validointiin käytetyt menetelmät (esimerkiksi toteutumatestit);
• p. varmistettava, että odotettavissa olevien luottotappioiden arviot sisältävät asianmukaisesti tulevaisuuteen suuntautuvaa informaatiota, mukaan lukien makrotaloudelliset tekijät, joita ei ole jo otettu huomioon määritettäessä vastuulle saamiskohtaista arvonalentumista.. Tämä voi edellyttää johdon käyttävän asiantuntemustaan luoton arvioinnissa laajojen trendien huomioonottamiseksi koko luottosalkussa, muutokset luottolaitoksen liiketoimintamallissa, makrotaloudelliset tekijät jne.; ja
• q. vaadittava prosessia arvonalentumisten yleisen asianmukaisuuden arvioimiseksi asianomaisen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, mukaan lukien odotettavissa olevien luottotappioiden määrittelyyn käytettyjen mallien säännöllinen arviointi.

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/