+Ghid privind practicile de administrare a riscurilor de credit ale instituțiilor de credit și contabilizarea pierderilor de credit așteptate (EBA/GL/2017/06)
---+1. Conformitate și obligații de raportare
------+Statutul prezentului ghid
---------+1. Prezentul document conține orientări emise în temeiul articolului 16 din Regulamentul (UE) nr. …
---------+2. Ghidul prezintă punctul de vedere al ABE privind practicile adecvate în materie de supraveghere …
------+Cerințe de raportare
---------+3. În conformita te cu articolul 16 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010, autoritățile …
---------+4. Notificările vor fi publicate pe site - ul ABE, în conformitate cu articolul 16 alineatul (3).
---+2. Obiect, domeniu de aplicare, destinatari și definiții
------+Obiect
---------+5. Prezentul ghid enunță practicile solide de administrare a riscurilor de credit pentru …
---------+6. De asemenea, prezentul ghid oferă autorităților competente orientări cu privire la evaluarea …
------+Domeniu de aplicare
---------+7. Prezentul ghid se aplică în legătură cu acele practici de administrare a riscului de credit ale …
---------+8. Prezentul ghid se bazează pe articolul 74 din Directiva 2013/36/UE , care prevede că …
---------+9. Orientările de la secțiunea 4.3 se aplică doar în legătură cu instituțiile de credit care își …
---------+10. În cazul instituțiilor de credit care nu intră sub incidența cadrelor contabile ale ECL …
---------+11. Autoritățile competente trebuie să se asigure de faptul că instituțiile de credit respectă …
---------+12. Orientările de la secțiunea 4.4 trebuie considerate drept o suplimentare și prezentare …
------+Destinatari
---------+13. Prezentul ghid se adresează autorităților competente, astfel cum sunt definite la articolul 4 …
---------+14. Orientările prezentate la secțiunile 4.1, 4.2 și 4.3 se adresează și instituțiilor de credit …
------+Definiții
---------+15. Cu excepția cazului în care se prevede altfel, termenii utilizați și definiți în Directiva …
---+3. Punerea în aplicare
------+Data aplicării
---------+16. Prezentul ghid trebuie pus în aplicare la începutul primei perioade contabile care începe la …
---+4. Ghid privind practicile de administrare a riscurilor de credit și contabilizarea pierderilor de credit așteptate
------+4.1 Dispoziții generale
---------+17. Instituțiile de credit trebuie să respecte prezentul ghid corespunzător cu dimensiunea și …
---------+18. De asemenea, instituțiile de credit trebuie să acorde o atenție corespunzătoare aplicării …
---------+19. Atunci când se analizează modul în care să se aibă în vedere proporționalitatea sau …
---------+20. Nu trebuie să se întârzie recunoașterea promptă a deteriorării creditului și a ajustărilor …
---------+21. Instituțiile de credit trebuie să aibă în vedere o gamă largă de informații atunci când aplică …
---------+22. Pentru a asigura o recunoaștere promptă a pierderilor din credite, instituțiile de credit …
---------+23. Instituțiile de credit trebuie să fie în măsură să demonstreze cum au luat în calcul …
---------+24. Informațiile utilizate includ o analiză obiectivă a factorilor relevanți și a impactului …
------+4.2 Principii privind practicile de administrare a riscurilor de credit și contabilizarea pierderilor de credit așteptate
---------+25. Organul de conducere al instituției de credit trebuie să fie responsabil de aprobarea și …
---------+26. Pentru a îndeplini aceste responsabilități, organul de conducere trebuie să ordone conducerii …
---------+27. Un sistem eficace de control intern pentru evaluarea și măsurarea riscului de credit trebuie să …
---------+28. Procesul de evaluare și măsurare a riscului de credit trebuie să ofere conducerii superioare …
---------+29. Instituțiile de credit trebuie să valorifice și să integreze, la maxim posibil, acele procese …
---------+30. Metodologiile de determinare a ajustărilor pentru pierderi ale unei instituții trebuie să …
---------+31. Instituțiile de credit trebuie să instituie procese și sisteme adecvate pentru a identifica, a …
---------+32. Instituțiile de credit trebuie să adopte și să respecte politici și proceduri scrise care …
---------+33. Metodologiile sănătoase de evaluare a riscului de credit și de măsurare a nivelului de ajustări …
---------+34. Procesul de identificare a riscului de credit al unei instituții de credit trebuie să asigure …
---------+35. Conducerea su perioară trebuie să analizeze date concrete și circumstanțe relevante, inclusiv …
---------+36. În ceea ce privește factorii legați de tipul, capacitatea și capitalul împrumutaților, termenii …
---------+37. În cazul în care au potențialul de a afecta capacitatea instituției de credit de a - și …
---------+38. Metodologiile solide privind riscul de credit trebuie să aibă în vedere diferite scenarii …
---------+39. Chiar dacă o instituție de credit nu trebuie să identifice sau să modeleze fiecare scenariu …
---------+40. Conducerea superioară trebuie să aibă capacitatea de a demonstra faptul că înțelege și că …
---------+41. Politicile contabile ale instituțiilor de credit trebuie să abordeze, iar metodologia lor …
---------+42. În cadrul procesului lor d e evaluare a riscului de credit, instituțiile de credit trebuie să …
---------+43. Procesul de rating al riscului de credit trebuie să includă o funcție independentă de …
---------+44. Instituțiile de credit trebuie să țină cont de o serie de criterii atunci când repartizează o …
---------+45. Atunci când se schimbă încadrarea existentă într - o clasă de risc de credit, fie la nivel de …
---------+46. Sistemul de rating al riscului de credit trebuie să cuprindă toate expunerile din creditare …
---------+47. Instituțiile de credit trebuie să descrie elementele sistemului lor de rating al riscului de …
---------+48. Clasele de risc de credit trebuie revizuite ori de câte ori se primesc informații noi relevante …
---------+49. Instituțiile de credit trebuie să grupeze expunerile având caracteristici comune la nivel de …
---------+50. Metodologia unei instituții de credit pentru gruparea expunerilor în vederea evaluării riscului …
---------+51. Expunerile din creditare trebuie să fie grupate în funcție de caracteristicile comune la nivel …
---------+52. Expunerile nu trebuie să fie grupate în așa fel încât o creștere a riscului de credit al …
---------+53. Instituțiile de credit trebuie să instituie un proces robust pentru a asigura gruparea inițială …
---------+54. Instituțiile de credit trebuie să recurgă la ajustarea temporară a unei ajustări pentru …
---------+55. Nu trebuie să se recurgă în mod continuu la astfel de ajustări pe termen lung în cazul unui …
---------+56. Recurgerea la ajustările temporare presupune aplicarea unui raționament semnificativ, ceea ce …
---------+57. Insti tuțiile de credit trebuie să implementeze metodologii solide privind riscul de credit cu …
---------+58. Atunci când evaluează adecvarea ajustărilor pentru pierderi, instituțiile de credit trebuie să …
---------+59. În funcție de capacitatea de a integra informații anticipative în estimarea ECL, instituțiile …
---------+60. Metoda de evaluare a ECL utilizată trebuie să fie cea mai potrivită în circumstanțele date și …
---------+61. Indiferent de metoda de evaluare utilizată (individuală sau colectivă), o instituție de credit …
---------+62. Atunci când instituțiile de credit recurg la evaluări individuale, estimarea ECL trebuie să …
---------+63. În cazurile în care evaluările individuale ale unei instituții de credit nu iau în considerare …
---------+64. Instituțiile de credit ar putea utiliza în procesul de evaluare și măsurare a ECL modele și …
---------+65. Instituțiile de credit trebuie să instituie politici și proceduri pentru a valida în mod …
---------+66. Modelele ECL trebuie să fie validate atunci când sunt elaborate și atunci când se aduc …
---------+67. Un cadru solid de validare a modelelor trebuie să includă, printre altele, următoarele …
---------+68. Instituțiile de credit trebuie să dețină instrumentele necesare pentru a asigura o estimare …
---------+69. Informațiile istorice oferă o bază utilă pentru identificarea tendințelor și a corelațiilor …
---------+70. Nu trebuie să se evite analizarea informațiilor anticipative pe baza faptului că o instituție …
---------+71. Instituțiile de credit trebuie să fie în măsură să demonstreze faptul că informațiile …
---------+72. Previziunile macroeconomice și alte informații relevante trebuie să fie aplicate în mod …
---------+73. Instituțiile de credit trebuie să acționeze cu grijă atunci când stabilesc nivelul ajustărilor …
---------+74. În plus, instituțiile de credit trebuie să recurgă la o serie amplă de informații derivate din …
---------+75. În măsura posibilității, instituțiile de credit trebuie să utilizeze procese, sisteme …
---------+76. Practicile privind riscul de credit trebuie să fie revizuite periodic pentru a verifica dacă …
---------+77. Procesele, sistemele, instrumentele și datele comune menționate mai sus ar putea include …
---------+78. Obiectivul publicării de informații este de a oferi în mod clar și inteligibil unei categorii …
---------+79. Prezentarea de informații financiare și privind administrarea riscului de credit trebuie să fie …
---------+80. În concordanță cu standardele și reglementările contabile aplicabile, conducerea superioară a …
---------+81. Prin prezentarea de informații la nivel cantitativ și calitativ, atunci când acestea sunt luate …
---------+82. Instituțiile de credit trebuie să ofere prezentări calitative de informații cu privire la modul …
---------+83. Prezentările privind baza pentru gruparea expunerilor din creditare trebuie să includă …
---------+84. Pentru a îmbunătăți calitatea și semnificația informațiilor prezentate pentru estimările ECL …
---------+85. Organul de conducere al instituțiilor de credit trebuie să verifice în mod regulat politicile …
------+4.3 Orientări specifice instituțiilor de credit care aplică IFRS 9
---------+86. În conformitate cu paragraful 5.5.5 din IFRS 9, „în cazul în care, la data de raportare, riscul …
---------+87. Instituțiile de credit trebuie să adopte o metodă activă de evaluare și măsurare a ECL pe 12 …
---------+88. IFRS 9 definește o valoare egală cu ECL pe 12 luni ca fiind „Partea din pierderile din credit …
---------+89. Paragraful B5.5.37 din IFRS 9 nu definește starea de nerambursare, însă solicită instituțiilor …
---------+90. În conformitate cu articolul 178 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 575/2013, se consideră că …
---------+91. Atunci când formulează estimarea sumei egale cu ECL pe 12 luni, instituțiile de credit trebuie …
---------+92. În cazul în care o instituție de credit inițiază expuneri cu risc de credit ridicat (care nu …
---------+93. Chiar dacă o creștere a riscului de credit nu este considerată a fi semnificativă, o instituție …
---------+94. În cazul în care se efectuează o analiză colectivă, expunerile din cadrul grupului respectiv …
---------+95. Expunerile din creditare nu trebuie grupate într - un mod care să împiedice identificarea …
---------+96. Paragraful 5.5.4 din IFRS 9 prevede că „Obiectivul dispozițiilor privind deprecierea este de a …
---------+97. Raționamentul acestei abordări este acela că bonitatea contrapărții, și astfel ECL anticipată …
---------+98. Pentru a analiza dacă o expunere a suferit o creștere semnificativă a riscului de credit și …
---------+99. Procesele instituite ale instituțiilor de credit trebuie să permită acestora să stabilească în …
---------+100. Astfel cum s- a precizat în paragraful B5.5.17 din IFRS 9 cu privire la evaluarea creșterilor …
---------+101. Pentru recunoașterea promptă a ajustărilor pentru pierderi în conformitate cu cerințele IFRS …
---------+102. La paragraful B5.5.2 din IFRS 9 se menționează că, în general, se preconizează că pierderile …
---------+103. Astfel, pentru a îndeplini obiectivul IFRS 9 în mod robust, instituțiile de credit trebuie să …
---------+104. Instituțiile de credit trebuie să efectueze analize de acest fel nu doar în contextul …
---------+105. Instituțiile de credit trebuie să aibă o politică clară care să includă criterii bine …
---------+106. Atunci când își elaborează metoda de stabilire a unei creșteri semnificative a riscului de …
---------+107. Instituțiile de credit trebuie să aibă în vedere următoarea listă neexhaustivă de indicatori …
---------+108. Atunci când evaluează dacă a existat o creștere semnificativă a riscului de credit în cazul …
---------+109. Identificarea corespunzătoare a factorilor determinanți ai riscului de credit și demonstrarea …
---------+110. Instituțiile de credit trebuie să analizeze dincolo de numărul de „clase” pe care îl presupune …
---------+111. Instituțiile de credit trebuie să țină cont de faptul că există unele circumstanțe în care …
---------+112. Instituțiile de credit trebuie, de asemenea, să ia în considerare faptul că ar putea exista …
---------+113. Instituțiile de credit trebuie să analizeze în profunzime și să acorde importanță deplină …
---------+114. Atunci când o instituție de credit evaluează că a existat o creștere semnificativă a riscului …
---------+115. În cazul în care o instituție de credit evaluează creșterile semnificative ale riscului de …
---------+116. În conformitate cu paragraful B5.5.1 din IFRS 9 cu privire la evaluarea pe o bază colectivă a …
---------+117. În concordanță cu paragraful B5.5.6 din IFRS 9 și paragraful IE39 din Ghidul de implementare …
---------+118. Termenul „semnificativ” nu trebuie să fie echivalat cu s emnificația statistică, însemnând că …
---------+119. De asemenea, termenul „semnificativ” nu trebuie să fie apreciat sub aspectul amplorii …
---------+120. În conformitate cu paragraful 5.5.9 din IFRS 9, evaluarea creșterilor semnificative ale …
---------+121. Instituțiile de credit trebuie să - și revizuiască în mod riguros calitatea metodei utilizate …
---------+122. Instituțiile de credit trebuie să fie atente la orice posibilitate de in troducere a unei …
---------+123. Paragrafele 5.5.12 și B5.5.25 - B5.5.27 din IFRS 9 prezintă cerințele pentru evaluarea …
---------+124. Instituțiile de credit trebuie să se asigure de faptul că modificările sau renegocierile nu …
---------+125. Atunci când stabilesc dacă există o creștere semnificativă a riscului de credit în cazul unei …
---------+126. Expunerile din creditare transferate la stadiul de măsurare a ECL pe durata de viață, care …
---------+127. IFRS 9 include o serie de simplificări practice prevăzute a ușura sarcina de implementare …
---------+128. Paragrafele de mai jos abordează următoarele simplificări practice: setul de informații pe …
---------+129. Instituțiile de credit trebuie să utilizeze în mod limitat respectivele simplificări practice …
---------+130. În cazul în care o instituție de credit utilizează astfel de simplificări practice …
---------+131. Paragraful B5.5.15 din IFRS 9 prevede că „ o entitate trebuie să ia în considerare informații …
---------+132. În conformitate cu paragraful 5.5.10 din IFRS 9, „O entitate poate considera că riscul de …
---------+133. În acest context, instituțiile de credit trebuie să recunoască întotdeauna modificările ECL pe …
---------+134. Pentru a ilustra sensul riscului de credit s căzut de la paragraful B5.5.22 din IFRS 9 …
---------+135. Instituțiile de credit trebuie să instituie procese de evaluare și administrare a riscului de …
---------+136. Orice afirmație conform căreia o prezumpție de restanță de peste 30 de zile este respinsă pe …
---------+137. În acest sens, instituțiile de credit trebuie să utilizeze informații anticipative relevante …
---------+138. În situațiile limitate în care informațiile despre restanță reprezintă cel mai bun criteriu …
------+4.4 Evaluarea de supraveghere a practicilor privind riscul de credit, contabilizarea pierderilor de credit așteptate și adecvarea capitalului
---------+139. Autoritățile competente trebuie să se asigure de faptul că instituțiile de credit au adoptat …
---------+140. Atunci când efectuează aceste evaluări, autoritățile competente pot solicita instituțiilor de …
---------+141. Atunci când evaluează metodele utilizate de către o instituție de credit pentru estimarea …
---------+142. Autoritățile competente trebuie să examineze în detaliu utilizarea simplificărilor practice …
---------+143. Autoritățile competente pot să apeleze la activitatea desfășurată de către auditorii interni …
---------+144. Atunci când evaluează caracterul adecvat al nivelului ajustărilor pentru pierderi aferente …
---------+145. Atunci când efectuează evaluări, autoritățile competente trebuie să verifice dacă o instituție …
---------+146. Atunci când evaluează adecvarea capitalului, autoritățile competente trebuie să aibă în vedere …
---------+147. În cazul în care autoritățile competente identifică deficiențe atunci când evaluează …
---------+148. În mod specific, în măsura în care deficiențele aferente evaluării riscului de credit sau …
 English - European Union - Financial Industry -

Ghid privind practicile de administrare a riscurilor de credit ale instituțiilor de credit și contabilizarea pierderilor de credit așteptate (EBA/GL/2017/06)

Ghid privind practicile de administrare a riscurilor de credit ale instituțiilor de credit și contabilizarea pierderilor de credit așteptate (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Prezentare generală

,
1. Conformitate și obligații de raportare

1. Conformitate și obligații de raportare
2. Obiect, domeniu de aplicare, destinatari și definiții

2. Obiect, domeniu de aplicare, destinatari și definiții
3. Punerea în aplicare

3. Punerea în aplicare
4. Ghid privind practicile de administrare a riscurilor de credit și contabilizarea pierderilor de credit așteptate

4. Ghid privind practicile de administrare a riscurilor de credit și contabilizarea pierderilor de credit așteptate

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

Cerințe

3. Standarde asociate

Standarde

Tichete legate

Legături
is related to Imported: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652)
is related to Assignments added: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652) – 4 links
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/