+Załącznik I – Podkategorie ryzyka kredytowego
---+categories assessment areas
---+categories assessment areas

Załącznik I – Podkategorie ryzyka kredytowego

W poniższej tabeli przedstawiono niewyczerpującą listę podkategorii ryzyka kredytowego, które właściwe organy powinny wziąć pod uwagę w stosownych przypadkach.

Podkategorie Odniesienia prawne/definicje Obszary podlegające ocenie Odniesienia prawne związane ryzyka z obszarami oceny kredytowego

Ryzyko Ryzyko poniesienia przez koncentracji instytucję znacznych strat kredytowej kredytowych w wyniku koncentracji ekspozycji wobec wąskiej grupy kredytobiorców, grupy kredytobiorców charakteryzujących się podobnym zachowaniem pod względem niewykonania zobowiązań lub Koncentracje podmiotowe (obejmujące klienta lub grupę powiązanych Rozporządzenie (UE) nr 575/2013: klientów definiowanych jako duża ekspozycja); art.129, 170, 171, 184, 207, 209,  Koncentracje sektorowe 395, 400–401  Koncentracje geograficzne Dyrektywa 2013/36/UE: art. 81, 98  Koncentracje produktów  Koncentracja zabezpieczeń i gwarancji  Ukryte źródła koncentracji, które mogą się ujawnić w warunkach skrajnych, gdy poziom korelacji ryzyka kredytowego może wzrosnąć w porównaniu ze zwykłymi warunkami.

ekspozycji z tytułu wysoce skorelowanych aktywów finansowych i skoncentrowanych środków ograniczania ryzyka kredytowego

Ryzyko Ryzyko niewykonania kredytowe zobowiązania przez kontrahenta kontrahenta transakcji przed ostatecznym rozliczeniem przepływów pieniężnych związanych z tą transakcją Jakość kontrahentów oraz związane z nimi ryzyko korekty wyceny Rozporządzenie (UE) nr 575/2013: kredytowej, a także złożoność transakcji art. 181, 246, część trzecia, tytuł II,  Ryzyko niekorzystnej korelacji powstające w przypadku, gdy ekspozycja rozdział 6 wobec kontrahenta jest niekorzystnie skorelowana z jakością kredytową Dyrektywa 2013/36/UE: art. 79  Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta i ryzyko rozliczenia zarówno pod względem bieżącej wartości rynkowej, jak i pod względem kwoty nominalnej, w relacji do łącznej ekspozycji kredytowej i funduszy własnych

Podkategorie Odniesienia prawne/definicje Obszary podlegające ocenie Odniesienia prawne związane ryzyka z obszarami oceny kredytowego

 Odsetek transakcji obsługiwanych za pośrednictwem infrastruktur rynków finansowych świadczących usługi rozrachunku według zasady dostawa za płatność  Odsetek transakcji z kontrahentami centralnymi i skuteczność mechanizmów ochrony przed stratami w odniesieniu do tych transakcji  Odsetek transakcji z kontrahentami centralnymi mającymi siedzibę w państwach trzecich, skuteczność mechanizmów ochrony przed stratami w odniesieniu do tych transakcji oraz sposoby ograniczania nadmiernej ekspozycji na centralnych kontrahentów spoza UE  Odsetek transakcji poza rynkiem regulowanym rozliczanych niecentralnie oraz skuteczność mechanizmów ochrony przed stratami dla tych transakcji  Istnienie, znaczenie, efektywność i egzekwowalność umów o kompensowaniu zobowiązań

Ryzyko Ryzyko powstałe w przypadku Rozporządzenie (UE) nr 575/2013: rozliczenia transakcji, w których instrumenty art. 1 i 92, część trzecia, tytuł V i dostawy dłużne, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary (z wyjątkiem transakcji odkupu i transakcji udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów) pozostają nierozliczone po ustalonych datach dostawy Podkategorie Odniesienia prawne/definicje Obszary podlegające ocenie Odniesienia prawne związane ryzyka z obszarami oceny kredytowego

Ryzyko kraju Ryzyko poniesienia przez instytucję strat kredytowych związanych z działalnością prowadzoną w danym kraju w wyniku niekorzystnych okoliczności lub zdarzeń – także wpływu zdarzeń geopolitycznych – w tym kraju Ryzyko pogorszenia się jakości ekspozycji instytucji w danym kraju (w tym ryzyko zbiorowe dłużnika – tj. niewypłacalność dużej grupy dłużników), wynikające z zagrożeń, zdarzeń oraz eskalacji niekorzystnych wydarzeń związanych z wojnami, terroryzmem oraz napięciami między państwami i podmiotami politycznymi, mającymi wpływ na stosunki międzynarodowe  Stopień koncentracji w ramach wszystkich rodzajów ekspozycji na ryzyko kraju, w tym ekspozycji z tytułu długu publicznego, w relacji do całego portfela kredytowego instytucji (według liczby klientów i kwotowo)  Siła i stabilność gospodarcza kraju kredytobiorcy oraz jego dotychczasowa terminowość w zakresie dokonywania płatności, a także występowanie w przeszłości istotnych zdarzeń niewykonania zobowiązania  Ryzyko innych form interwencji państwa, które mogą w sposób istotny zaszkodzić zdolności kredytowej kredytobiorców (np. zamrożenie depozytów, wywłaszczenie lub kary fiskalne)  Ryzyko transferowe związane z transgranicznym udzielaniem kredytów w walutach obcych w przypadku istotnych transgranicznych ekspozycji w walucie
Ryzyko Ryzyko wynikające z transakcji kredytowe sekurytyzacyjnych, w których z tytułu instytucje kredytowe działają jako sekurytyzacji inwestor, jednostka inicjująca lub jednostka sponsorująca, w tym ryzyko utraty reputacji, występujące w odniesieniu do złożonych struktur lub produktów Odpowiedniość alokowania ekspozycji sekurytyzacyjnych pomiędzy Rozporządzenie (UE) nr 575/2013: portfel bankowy i portfel handlowy oraz zgodność ze strategią instytucji art. 67, część trzecia, tytuł II, dotyczącą sekurytyzacji rozdział 5  Rating i zachowanie transz sekurytyzacyjnych posiadanych przez Dyrektywa 2013/36/UE: art. 82 instytucję, a także charakter, struktura i jakość aktywów bazowych  Współmierność zmniejszenia wymogu do rzeczywistego przeniesienia ryzyka z tytułu zainicjowanej sekurytyzacji  Czy kwoty instrumentów wsparcia płynności przyznane jednostce ds. sekurytyzacji są wyraźnie ujmowane według kwot wykorzystanych (ciągnionych) i niewykorzystanych (nieciągnionych)

Podkategorie Odniesienia prawne/definicje Obszary podlegające ocenie Odniesienia prawne związane ryzyka z obszarami oceny kredytowego

Ryzyko z tytułu Dodatkowe ryzyko kredytowe kredytów wynikające z ekspozycji z tytułu udzielanych kredytów walutowych w walutach udzielonych niezabezpieczonym obcych kredytobiorcom detalicznym i z sektora MŚP Istnienie planów awaryjnych dla jednostek emitujących papiery dłużne zabezpieczone aktywami, którymi zarządza instytucja, na wypadek gdyby dana emisja papierów dłużnych była niemożliwa do zrealizowania w związku z warunkami dotyczącymi płynności i potencjalnym wpływem tej emisji na całkowitą ekspozycję na ryzyko kredytowe instytucji  Każda nieliniowa relacja między ryzykiem rynkowym a ryzykiem kredytowym, w przypadku której kursy wymiany mogą mieć nieproporcjonalny wpływ na ryzyko kredytowe portfela kredytów walutowych instytucji, na przykład istotny wzrost zarówno wartości zadłużenia pozostałego do spłaty, jak i przepływu płatności służących obsłudze takiego zadłużenia oraz wzrost wartości zadłużenia pozostałego do spłaty w stosunku do wartości aktywów stanowiących zabezpieczenie denominowanych w walucie krajowej
Ryzyko cen Ryzyko straty z tytułu instrumentów instrumentów finansowych kapitałowych wynikające ze zmian wartości w portfelu akcji ujętych w portfelu bankowym bankowym Ryzyko cen Ryzyko straty z tytułu zmian nieruchomości wartości rynkowej aktywów własnych w postaci nieruchomości lub instrumentów finansowych powiązanych z nieruchomościami Ryzyko spadku wartości inwestycji kapitałowych instytucji – ryzyko to Rozporządzenie (UE) nr 575/2013: należy odpowiednio uwzględnić w ramach ryzyka instytucji art. 133  W stosownych przypadkach – w odniesieniu do ryzyka udziału w strategicznych holdingach (zarówno ubezpieczeniowych, jak i nieubezpieczeniowych)  Ryzyko spadku wartości inwestycji instytucji w nieruchomości W odniesieniu do nieruchomości  W stosownych przypadkach wartość instrumentów finansowych będących własnością instytucji – powiązanych z nieruchomościami (np. fundusze inwestycyjne na rozporządzenie (UE) nr 575/2013: nieruchomości – REIT) art. 134 ust. 1 – metoda standardowa art. 156 – metoda wewnętrznych ratingów
Ryzyko rozmycia Art. 4 ust. 53 CRR Ryzyko rozmycia dla wszystkich portfeli kredytowych, w odniesieniu do których nie stosuje się metody wewnętrznych ratingów oraz w przypadku których ryzyko rozmycia jest uznane za nieistotne z perspektywy portfela

Podkategorie Odniesienia prawne/definicje Obszary podlegające ocenie Odniesienia prawne związane ryzyka z obszarami oceny kredytowego

Ryzyko modeli Art. 4 ust. 1 pkt 52b CRR (w przypadku modeli zatwierdzonych przez organy regulacyjne) W jaki sposób ekspozycje, które są nieistotne w ramach poszczególnych portfeli lub klas ekspozycji, są uwzględniane w zbiorczej ocenie ryzyka rozmycia przeprowadzanej przez instytucję  W stosownych przypadkach – czy ocena ekspozycji na ryzyko rozmycia w działalności nabywczej w zakresie systemów płatności dla akceptantów (na przykład w portfelu zobowiązań warunkowych dotyczących pozycji z tytułu obciążeń zwrotnych) jest odpowiednia i opiera się na spójnej segmentacji pozycji bazowych zgodnie z ich kluczowymi cechami umownymi – tj. charakterem bazowych transakcji sprzedaży, terminami przetwarzania płatności i stosowaniem standardowych mechanizmów ograniczania ryzyka.  Monitorowanie, czy instytucja nadal spełnia minimalne wymogi, oraz Dyrektywa 2013/36/UE: art. 3 zadbanie o to, by związane z tym wymogi w zakresie funduszy własnych nie były niedoszacowane  Ocena może opierać się na spostrzeżeniach uzyskanych podczas innych działań nadzorczych, w tym działań prowadzonych zgodnie z art. 101 dyrektywy 2013/36/UE.

1. Przegląd

,
categories assessment areas
The risk that the institution will incur significant credit losses stemming from a concentration of Credit exposures to a small group of concentration borrowers, to a set of borrowers risk with similar default behaviour or to highly correlated financial assets and concentrated credit risk mitigation• Single -name concentrations (including a client or group of connected clients as defined for large exposures) • Sectoral concentrations • Geographical concentrations • Product concentration • Collateral and guarantees concentration • Hidden sources of concentration that can materialise under stressed conditions, when the level of credit risk correlation can increase compared to normal conditions • The quality of counterparties and relevant CVAs and the complexity of transactions • The wrong -way risk arising when the exposure to a counterparty is adversely correlated with its credit quality • The exposure to counterparty credit and settlement risks in terms of both current market values and nominal amount, compared to the overallRegulation (EU) 575/2013: Articles 129, 170, 171, 184, 207, 209, 395, 400-401 Directive 2013/36/EU: Articles 81, 98
The risk that the counterparty to a Counterparty transaction could default before credit risk the final settlement of the transaction ’ s cash flowscredit exposure and to own funds • The proportion of transactions processed through financial market infrastructures that provide payment versus delivery settlement • The proportion of transactions to central counterparties and the effectiveness of loss protection mechanisms for them • The proportion of transactions to central counterparties established in third countries the effectiveness of loss protection mechanisms for them, and how any excessive exposure to non-EU CCPs is reduced • The proportion of non -centrally cleared OTC transactions and the effectiveness of loss protection mechanisms for themRegulation (EU) 575/2013: Articles 181, 246, Part Three, Title II, Chapter 6 Directive 2013/36/EU: Article 79

Credit risk sub- Legal references related to the Legal references/Definitions Assessment areas categories assessment areas

• The existence, significance, effectiveness and enforceability of netting agreements

The risk arising in the case of transactions with debt instruments, equities, foreign currencies and commodities

Settlement and (excluding repurchase delivery risk transactions and securities orRegulation (EU) 575/2013: Articles 1,92, Part Three, Title V

commodities lending and securities or commodities borrowing) remain unsettled after their due delivery date

The risk that the institution will incur credit losses associated to the business carried out in a specific country due to adverse Country risk circumstances and/or events, including the impact of geopolitical events, in the specific country• The risk of a deterioration in the quality of an institution’s exposures in a specific country (including collective debtor risk – i.e. the default by a large group of debtors), stemming from threats, occurrences, and the escalation of adverse events associated with wars, terrorism, and tensions among states and political actors affecting international relations • The degree of concentration within all types of exposures to country risk, including sovereign exposures, in proportion to the whole institution’s credit portfolio (per obligor and amount) • The economic strength and stability of the borrower’s country and its track record in terms of punctual payment and occurrence of serious default events • The risk of other forms of sovereign intervention that can materially impair the creditworthiness of borrowers (e.g. deposit freezes, expropriation or punitive taxation) • The transfer risk linked to cross -border foreign currency lending for material cross-border lending and exposures in foreign currencies

Credit risk sub- Legal references related to the Legal references/Definitions Assessment areas categories assessment areas

The risks arising from securitisation transactions in relation to which the credit Credit risk from institutions are investor, securitisations originator or sponsor, including reputational risks, such as arise in relation to complex structures or products• The appropriateness of allocation of securitisation exposures to the banking book and trading book and the consistency with the institution’s securitisation strategy • The rating and the performance of the securitisation tranches held by the institution, the nature, composition and quality of the underlying assets • The consistency of the capital relief with the actual risk transfer for originated securitisations • Whether there is a clear distinction between drawn and undrawn amounts for liquidity facilities provided to the securitisation vehicle • The existence of contingency plans for Asset -Backed Commercial Paper conduits managed by the institution in the event that an issuance of commercial paper is not possible because of liquidity conditions, and the impact on the total credit risk exposure of the institution • Any non -linear relationship between market risk and credit risk whereRegulation (EU) 575/2013: Article 67, Part Three, Title II, Chapter 5 Directive 2013/36/EU: Article 82
The additional credit risk arising from FX lending exposures to FX lending risk unhedged retail and SME borrowersexchange rates may have a disproportional impact on the credit risk of an institution’s FX loans portfolio such as a material increase in both the outstanding value of debt and the flow of payments to service such debt and an increase in the outstanding value of debt compared to the value of collateral assets denominated in the domestic currency • The risk of decline in the value of the institution’s equity investments
The risk of loss on financial Equity risk in the instruments from changes in banking book equities posted in the banking bookand ensure that this risk is appropriately captured by the institution’s risk framework • Where relevant, on participation risk in strategic holdings (both insurance and non-insurance)Regulation (EU) 575/2013: Article 133

Credit risk sub- Legal references related to the Legal references/Definitions Assessment areas
categories assessment areas

The risk of loss due to changes in For immovable properties owned

the market value of real estate Real estate risk own assets or of financial instruments linked to real estate assets• The risk of decline in the value of the institution’s real estate by an institution Regulation (EU) investments 575/2013: • Where relevant, the value of financial instruments linked to real estate Article 134(1) - SA assets (e.g. real estate investment trusts, REITs) Article 156 - IRB • Dilution risk for all credit portfolios for which the IRB approach is not adopted, and for those whose dilution risk is deemed immaterial from a portfolio perspective • How exposures that are immaterial within each portfolio or exposure class are factored in the institution’s aggregate dilution risk assessment • Where relevant, whether the risk assessment of exposures to dilution
Dilution risk Article 4 (53) of the CRRrisk in the acquiring business for merchant payment systems (for example, in the portfolio of contingent liabilities for chargeback positions) is appropriate and based upon a consistent segmentation of the underlying positions in accordance with their key contractual features – i.e. the nature of underlying sales transactions, the timing of processed payments, and the application of standard risk mitigation mechanisms. • Monitor whether the institution continues to fulfil the minimum
Model risk (for regulatory Article 4(1), point (52b) of the CRR approved models)requirements and ensure that related own funds requirements are not underestimated Directive 2013/36/EU: Article 3 • The assessment may be based on the insights gained in other supervisory actions, including those carried out in accordance with Article 101 of Directive 2013/36/EU

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

Wymagania

3. Powiązane normy

Normy
  • EBA -

    EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

    DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.