4.3. Оценка на надеждността на АБМ и идентифициране на уязвимостите

Компетентните органи следва да извършат анализ на количествените характеристики на настоящия бизнес модел на институцията, за да оценят способността ѝ да генерира приемливи печалби в краткосрочен, средносрочен и дългосрочен план, като се вземат предвид рисковия апетит на институцията, както и нейните структури на финансиране и капиталови структури. Областите, които следва да се анализират от компетентните органи, следва да включват:

• а. факторите, определящи доходността, включително тенденциите, чрез оценка на основните елементи на способността на институцията да генерира печалба, след извънредни позиции и еднократни събития, разбивка на източниците на приходи, разбивка на разходите и разпределението им, провизии за обезценка и ключови показатели (например нетен лихвен марж, съотношение разходи/приходи, обезценка на кредити и цена на риска). Тази оценка може да бъде допълнена от анализ на съответните коригирани спрямо риска показатели за рентабилност (напр. възвръщаемост на разпределения капитал — ROAC, или коригираната спрямо риска възвръщаемост на капитала — RAROC), когато те са налични и се считат за надеждни;
• б. счетоводния баланс, включително тенденциите, чрез оценка на комбинацията от активи и пасиви, структурата на финансиране, промяната в ОРЕ и собствения капитал, както и ключовите съотношения (напр. възвръщаемост на собствения капитал/активи, базов собствен капитал от първи ред, недостиг на финансиране), както и концентрациите в отчета за приходите и разходите и счетоводния баланс, свързани с клиентите, секторите и географските региони;
• в. рисковия апетит и нивата на толерантност към риска, чрез оценка на приетите лимити, въведени от институцията по вид риск, и спазването им, с цел да се разберат рисковете, които институцията е готова да поеме, за да подобри финансовите си резултати и да гарантира оперативната си устойчивост. Това трябва да обхваща и допустимата степен на въздействие при смущения на ИКТ.

Компетентните органи следва да извършат анализ на качествените характеристики на текущия бизнес модел на институцията, за да разберат заложените в него фактори за успех и ключови зависимости. Областите, които следва да се анализират от компетентните органи, следва да включват:

• а. бизнес средата, като се оценява бъдещата среда, в която институцията осъществява дейността си, въз основа на основните или съществените ѝ географски и бизнес експозиции. В рамките на тази оценка компетентните органи следва да придобият представа за ключовите макроикономически показатели, пазарните тенденции, конкурентната среда и други значими събития (като регулаторни и правни промени);
• б. ключовите вътрешни и външни зависимости, чрез оценка на основните екзогенни и ендогенни фактори, които могат да повлияят на успеха на бизнес модела, като се вземат предвид свързаните с това механизми за управление и вътрешен контрол;
• в. франчайз и области на конкурентно предимство, чрез оценка на репутацията на институцията и силата на отношенията с клиенти, доставчици и партньори, както и дали има области, в които институцията има конкурентно предимство пред сходните институции;
• г. подкрепа в областта на ИКТ чрез оценка на степента и адекватността на съгласуваността между ИКТ и бизнес дейността по отношение на стратегията, целите, дейностите, ресурсите и функциите, както и чрез проучване на това дали евентуални опасения, свързани с ИКТ, биха могли да повлияят на бизнес стратегията и целите на институцията.

Компетентните органи следва да допълнят анализа, като извършат прогнозен анализ (както количествен, така и качествен) на финансовите прогнози и стратегическия план на институцията, за да разберат основните допускания и зависимости, както и правдоподобността и рисковете, свързани с нейната бизнес стратегия. Областите, които следва да се анализират от компетентните органи, следва да включват:

• а. цялостната стратегия и факторите за успех, чрез оценка на основните количествени и качествени управленски цели и разликата между предвидения бизнес модел — след изпълнението — и настоящия модел;
• б. прогнозните финансови резултати, чрез оценка на правдоподобността и последователността на допусканията, направени от институцията, които обуславят нейната стратегия и прогнозите ѝ;
• в. способностите за изпълнение, чрез оценка на постигнатите от ръководството резултати при реализирането на предишни стратегии и прогнози, както и цялостната способност на институцията да използва конкурентните си предимства и факторите за успех при осъществяването на дейността си и да генерира възвръщаемост по ефективен начин. Като част от тази оценка компетентните органи следва да разгледат:
• i. адекватността на рамката за разпределение на разходите — по отношение на способността ѝ да отразява доходността на групите от дейности/бизнес звената;
• ii. рамката за трансферно ценообразуване на средствата — по отношение на подходящото определяне на компонента на нетния доход за всяка група от дейности/всяко бизнес звено, всеки продукт и клиент;
• iii. рамката за ценообразуване на кредитите — по отношение на адекватното управление на процеса на ценообразуване на кредитите, методологията за ценообразуване, подходящото отчитане на всички компоненти на ценообразуването на кредитите, както и последващото наблюдение на доходността и отчитането на решенията за ценообразуване на продуктите;
• iv. рамката за разпределение на приходите между институции, установени в Съюза, които са част от групи от трети държави, и други субекти от същата група, установени извън Съюза и които не са консолидирани от предприятието майка в ЕС — по отношение на справедливото разпределение на приходите и разходите между субектите или групите от дейности, участващи в жизнения цикъл на трансакциите, както и на адекватното управление.

При анализа компетентните органи следва да вземат предвид всички признаци за това, че бизнес моделът и дейностите пораждат повишени рискове от ИП/ФТ, включително дейности, свързани с криптоактиви или приемане на депозити или установяване или използване на правни субекти във високорискови трети държави, определени в съответствие с член 9 от Директива (ЕС) 2015/849. Когато има такива, тези признаци следва да бъдат допълнени от количествен анализ, когато е целесъобразно, с акцент по - специално върху съществеността на приходите и доходите от операции, извършвани в такива високорискови трети държави, концентрациите на експозиции към клиенти, за които институцията прилага разширена комплексна проверка на клиента, както е посочено в глава II, раздел 3 от Директива (ЕС) 2015/849. Компетентните органи следва да обменят информация с надзорния орган за БИП/БФТ относно тези индикации, както е посочено в точка 59.