4.3. Posouzení spolehlivosti analýzy modelu podnikání a identifikace zranitelných míst

Příslušné orgány by měly provést analýzu kvantitativních charakteristik současného modelu podnikání instituce, aby posoudily její schopnost vytvářet přiměřené zisky v krátkodobém, střednědobém i dlouhodobém horizontu s ohledem na její ochotu podstupovat riziko a na její strukturu financování a kapitálu. Při provádění analýzy by příslušné orgány měly zahrnout toto:

• a. faktory ovlivňující ziskovost, včetně trendů, a to posouzením základních prvků výnosové kapacity instituce po vyloučení mimořádných a jednorázových položek, rozčlenění zdrojů příjmů, struktury nákladů a jejich alokace, opravných položek k znehodnoceným aktivům a klíčových poměrových ukazatelů (např. čisté úrokové rozpětí, poměr nákladů k příjmům, snížení hodnoty úvěrů a náklady na riziko). Toto posouzení lze doplnit analýzou příslušných ukazatelů ziskovosti očištěných o riziko (např. návratnost alokovaného kapitálu – ROAC nebo návratnost kapitálu očištěná o riziko – RAROC), jsou - li tyto ukazatele k dispozici a jsou -li považovány za spolehlivé;
• b. rozvahu, včetně trendů, a to posouzením kombinace aktiv a závazků, struktury financování, změny celkového objemu rizikové expozice a kapitálu a klíčových ukazatelů (např. návratnosti kapitálu/aktiv, kmenového kapitálu CET1, nesouladů ve struktuře aktiv a jejich financování), jakož i koncentrace ve výkazu zisku a ztrát a v rozvaze týkající se zákazníků, odvětví a zeměpisných oblastí;
• c. míru ochoty podstupovat riziko a úroveň tolerance k riziku, a to posouzením formálních limitů stanovených institucí podle jednotlivých druhů rizik a míry jejich dodržování, s cílem pochopit, jaká rizika je instituce ochotna podstoupit za účelem zlepšení svých finančních výsledků a zajištění provozní odolnosti. To by se mělo vztahovat i na toleranci dopadu narušení IKT.

Příslušné orgány by měly provést analýzu kvalitativních charakteristik současného modelu podnikání instituce s cílem pochopit faktory ovlivňující úspěšnost modelu a klíčové závislosti. Při provádění analýzy by příslušné orgány měly zahrnout toto:

• a. podnikatelské prostředí, a to posouzením budoucího prostředí, v němž bude instituce působit, na základě hlavních nebo významných zeměpisných a obchodních expozic. V rámci tohoto posouzení by příslušné orgány měly získat přehled o klíčových makroekonomických proměnných, trendech na trhu, konkurenčním prostředí a dalším relevantním vývoji (např. změnách v oblasti regulace a právních předpisů);
• b. klíčové interní a externí závislosti, a to posouzením hlavních exogenních a endogenních faktorů, které mohou ovlivnit úspěšnost modelu podnikání, s přihlédnutím k nastavení řídícího a kontrolního systému instituce;
• c. franšízu a oblasti konkurenční výhody, a to posouzením dobré pověsti instituce a síly vztahů se zákazníky, dodavateli a partnery, jakož i toho, zda existují oblasti, v nichž má instituce konkurenční výhodu oproti srovnatelným subjektům;
• d. podporu v oblasti IKT, a to posouzením úrovně a přiměřenosti souladu mezi IKT a podnikáním, pokud jde o strategii, cíle, činnosti, zdroje a funkce, a zvážením toho, zda by obavy související s IKT mohly mít dopad na strategii podnikání a cíle instituce.

Příslušné orgány by měly tuto analýzu doplnit provedením vpřed -hledící analýzy (jak kvantitativní, tak kvalitativní) finančních prognóz a strategického plánu dané instituce, aby pochopily výchozí předpoklady a závislosti, věrohodnost a rizikovost její strategie podnikání. Při provádění analýz by příslušné orgány měly zahrnout toto:

• a. celkovou strategii a faktory ovlivňující úspěšnost modelu, a to posouzením hlavních kvantitativních a kvalitativních cílů v oblasti řízení a rozdílu mezi plánovaným předkládanýmmodelem podnikání a současným modelem ( po realizaci strategie);
• b. předpokládané finanční výsledky, a to posouzením věrohodnosti a soudržnosti předpokladů, ze kterých vychází strategie a prognózy dané instituce;
• c. schopnost realizace strategie, a to posouzením výsledků vedení instituce při plnění předchozích strategií a prognóz, jakož i celkové schopnosti instituce využívat při výkonu své činnosti konkurenční výhody a faktory vedoucí k úspěchu a účinně dosahovat výnosů. V rámci tohoto posouzení by příslušné orgány měly vzít v úvahu:
• i. vhodnost rámce pro alokaci nákladů – z hlediska toho, do jaké míry dokáže odrážet ziskovost jednotlivých linií podnikání / podnikatelských jednotek;
• ii. rámec pro stanovování převodních cen v rámci skupiny – z hlediska odpovídajícího určení složky čistého zisku pro každou linii podnikání / podnikatelskou jednotku, produkt a zákazníka;
• iii. rámec pro stanovování cen úvěrů – pokud jde o odpovídající řízení procesu stanovování cen úvěrů, metodiku stanovení cen, náležité zohlednění všech složek stanovení cen úvěrů a následné sledování ziskovosti a podávání zpráv o rozhodnutích týkajících se stan ovení cen produktů;
• iv. rámec pro sdílení výnosů mezi institucemi usazenými v Unii, které jsou součástí skupin ze třetích zemí, a jinými subjekty v této skupině usazenými mimo Unii a nekonsolidovanými mateřským podnikem v EU – z hlediska spravedlivého rozdělení zisku a ztrát mezi subjekty nebo linie podnikání, které se účastní životního cyklu transakcí, a z hlediska odpovídající správy a řízení.

Při analýze by příslušné orgány měly vzít v úvahu veškeré náznaky, že model podnikání a aktivity instituce vedou ke zvýšenému riziku praní peněz a financování terorismu, včetně činností souvisejících s kryptoaktivy nebo přijímání vkladů nebo usazování či využívání právních subjektů ve vysoce rizikových třetích zemích, jak jsou určeny v souladu s článkem 9 směrnice (EU) 2015/849. Pokud tyto náznaky existují, měly by být tyto údaje případně doplněny kvantitativní analýzou zaměřenou zejména na významnost výnosů a příjmů z operací prováděných v těchto vysoce rizikových třetích zemích, koncentrace expozic vůči zákazníkům, u nichž instituce uplatňuje zesílenou hloubkovou kontrolu zákazníka, jak je stanoveno v kapitole II oddílu 3 směrnice 2015/849. Příslušné orgány by si měly s orgánem dozoru v oblasti boje proti praní peněz a financování terorismu vyměňovat informace o těchto náznacích, jak je uvedeno v odstavc i 59.