6.3.1.1 Definition of economic loss and realised LGD

За целите на оценката на LGD, както е посочено в член 181, параграф 1, буква а) от Регламент (ЕС) № 575/2013 институциите следва да изчислят реализираните LGD за всяка експозиция, както е посочено в член 4, параграф 1, точка 55 от същия регламент, като съотношение между икономическата загуба и остатъчната сума на кредитното задължение в момента на неизпълнение, включително всяка сума на главница, лихва или такса .

За целите на точка 131 институциите следва да изчислят икономическата загуба, свързана с определен инструмент (т.е. улеснение в неизпълнение), както е посочено в член 5, точка 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, като разлика между:

• (а) остатъчната сума на кредитното задължение в момента на неизпълнение, без да се засяга точка 140, включително всяка сума на главница, лихва или такса, които са увеличени от значителни преки или непреки разходи, свързани със събирането за този инструмент, който е дисконтиран към момента на неизпълнението; и
• (б) всички възстановявания, осъществени след момента на неизпълнение, дисконтирани към момента на неизпълнение.

За целите на изчисляването на икономическата загуба, свързана с определена експозиция, в съответствие с точка 132 институциите следва да вземат предвид всички осъществени възстановявания, включително възстановяванията от неизвестни източници и възстановяванията, свързани с обезпечения, които не отговарят на изискването на член 181, параграф 1, буква е) от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Когато по отношение на събитие на неизпълнение някаква част от експозиция е била опростена или отписана преди или в момента на неизпълнение и опростената или отписана сума не е включена в остатъчната сума на кредитното задължение в момента на неизпълнение, сумата на експозицията, която е била опростена или отписана, следва да бъде добавена към остатъчната сума на кредитното задължения в момента на неизпълнение за изчисляването на икономическата загуба, както е посочено в точка 132, в числителя, както и за изчисляването на остатъчната сума от кредитното задължение в знаменателя на реализираната LGD.

В случай на експозиции, които са се върнали към редовен статус, институциите следва да изчислят икономическата загуба, както за всички други експозиции в неизпълнение с единствената разлика, че следва да бъде добавен допълнителен паричен поток за възстановяване към изчислението, така както ако плащането е било извършено от длъжника в размер на остатъчната сума в момента на връщането към редовен статус, включително всички главници, лихви и такси („изкуствен паричен поток“). Този изкуствен паричен поток следва да бъде дисконтиран към момента на неизпълнение по същия начин, както всички наблюдавани парични потоци. Когато експозициите отговарят на критериите на точка 101, реализираната LGD следва да бъде изчислена за референтния момент към датата на първото събитие на неизпълнение, като се вземат предвид всички парични потоци, наблюдавани от датата на първото събитие на неизпълнение, включително такива, наблюдавани през периода между първия и втория статус на неизпълнение, без да се прибавят изкуствени парични потоци.

Когато институциите предоставят нови улеснения, за да заменят предишни улеснения в неизпълнение, като част от преструктурирането или по технически причини, те следва да изчислят реализираните LGD на основата на първоначалните улеснения в неизпълнение. За тази цел институциите следва да разполагат с надежден механизъм за разпределяне на наблюдаваните разходи, възстановявания и всички допълнителни усвоявания към първоначалните улеснения.